問(wèn)題已解決

甲與乙為同一集團(tuán)內(nèi)兩家子公司， 2012年1月1日甲公司以2 800萬(wàn)元的價(jià)格取得乙公司80%的股權(quán)，乙公司凈資產(chǎn)的賬面價(jià)值為3 000萬(wàn)元（其中：股本2 000萬(wàn)元，資本公積300萬(wàn)元，盈余公積200萬(wàn)元，未分配利潤(rùn)500萬(wàn)元）。甲公司在購(gòu)買乙公司過(guò)程中發(fā)生審計(jì)、評(píng)估和法律服務(wù)等相關(guān)費(fèi)用120萬(wàn)元。上述價(jià)款均以銀行存款支付。 2012年年末，乙公司全年實(shí)現(xiàn)凈利潤(rùn)1 000萬(wàn)元，經(jīng)公司董事會(huì)提議并經(jīng)股東會(huì)批準(zhǔn)，2012年提取盈余公積300萬(wàn)元，向股東宣告分派現(xiàn)金股利250萬(wàn)元。 2013年年末，乙公司全年實(shí)現(xiàn)凈利潤(rùn)800萬(wàn)元，提取盈余公積150萬(wàn)，向股東宣告分派現(xiàn)金股利200萬(wàn)元 （3）2012年末，甲公司需編制的相關(guān)調(diào)整及抵消分錄 （4）2013年末，甲公司需編制的相關(guān)調(diào)整及抵消分錄

84784952| 提問(wèn)時(shí)間：2022 06/20 21:14
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1、借長(zhǎng)期股權(quán)投資3000*80%=2400 資本公積400 貸銀行存款2800 ? 借管理費(fèi)用120 貸銀行存款120 ? 2、借股本2 000 資本公積300 盈余公積200 未分配利潤(rùn)500 貸長(zhǎng)期股權(quán)投資2400 少數(shù)股東權(quán)益3000*20%=600 3、借長(zhǎng)期股權(quán)投資-損益調(diào)整1000*80%=800 貸投資收益800 ? 借投資收益200 貸長(zhǎng)期股權(quán)投資-損益調(diào)整250*80%=200 ? 借借股本2 000 資本公積300 盈余公積200+300=500 未分配利潤(rùn)500+1000-300-250=950 貸長(zhǎng)期股權(quán)投資2400+800-200=3000 少數(shù)股東權(quán)益600+1000*20%-250*20%=750 ? ? 4、借長(zhǎng)期股權(quán)投資-損益調(diào)整800+800*80%=1440 貸期初未分配利潤(rùn)800 投資收益640 ? 借期初未分配利潤(rùn)200 投資收益200*80%=160 貸長(zhǎng)期股權(quán)投資-損益調(diào)整200+160=360 ? 借借股本2 000 資本公積300 盈余公積500+150=650 未分配利潤(rùn)950+800-150-200=1400 貸長(zhǎng)期股權(quán)投資3000+640-200*80%=3480 少數(shù)股東權(quán)益750+800*20%-200*20%=870
2022 06/20 22:07
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