1.(綜合計(jì)算題,30.0分)某市甲卷煙廠為增值稅一般納稅人,坐落在市區(qū),主營(yíng)生產(chǎn)甲類卷煙,適用消費(fèi)稅稅率為56%和0.003元/支(1標(biāo)準(zhǔn)箱150元)。當(dāng)年5月份發(fā)生下列經(jīng)營(yíng)業(yè)務(wù):(1)從農(nóng)民手中收購(gòu)煙葉10噸,支付了收購(gòu)價(jià)款及價(jià)外補(bǔ)貼和煙葉稅,(其中煙葉收購(gòu)價(jià)100000元,價(jià)格補(bǔ)貼10000元)。驗(yàn)收后送乙煙絲廠加工成煙絲;(2)乙煙絲廠將10噸煙葉加工成煙絲,收取不含稅加工費(fèi)10000元,開(kāi)具增值稅專用發(fā)票。乙煙絲廠沒(méi)有該種煙絲的同類產(chǎn)品售價(jià)。(3)卷煙廠將收回的煙絲20%對(duì)外銷售,不含稅售價(jià)35,000元;(4)80%剩下的煙絲用于繼續(xù)生產(chǎn)10標(biāo)準(zhǔn)箱A牌卷煙。將10箱A牌卷煙對(duì)外銷售給本市煙草公司(批發(fā)企業(yè)),開(kāi)具增值稅專用發(fā)票,取得不含稅價(jià)款520,000元。(5)甲卷煙廠當(dāng)期進(jìn)口小轎車一臺(tái)自用,關(guān)稅完稅價(jià)格300,000元,設(shè)備關(guān)稅稅率10%,轎車消費(fèi)稅稅率為12%。已向海關(guān)繳納關(guān)稅、增值稅和消費(fèi)稅并取得相關(guān)完稅憑證。(6)將自產(chǎn)B牌卷煙20標(biāo)準(zhǔn)箱抵償債務(wù),該卷煙本月最高不含稅銷售價(jià)格53000元/箱,平均銷售價(jià)格50000元/箱。(7)
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2022 06/16 15:13
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- 甲、乙卷煙廠為一般納稅人。2020年9月初,甲發(fā)出煙葉640 000元委托乙加工成煙絲。9月末,煙絲加工完畢,甲卷煙廠收回?zé)熃z,支付加工費(fèi)60 000元增值稅7 800元,同時(shí)支付消費(fèi)稅。2020年10元,甲將收回的煙絲全部生產(chǎn)卷煙,共計(jì)300箱。10月份,甲將300箱的卷煙全部售出,每條不含稅價(jià)20元。 1)計(jì)算甲支付煙絲的消費(fèi)稅2)甲卷煙廠卷煙的消費(fèi)稅3)甲卷煙廠2020年11月初實(shí)際上繳的消費(fèi)稅4)編制甲企業(yè)的會(huì)計(jì)分錄 2.A卷煙廠(13%)2020年6月委托B卷煙廠(13%)加工煙絲,10日發(fā)出煙葉,成本為450 000元。25日加工完畢,A卷煙廠收回?zé)熃z支付加工費(fèi)40 000元,增值稅5 200元 1)計(jì)算煙絲消費(fèi)稅2)編制會(huì)計(jì)分錄 313
- 3、某卷煙廠為一般納稅人,2020年10月份發(fā)生如下經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù),要求:編制各項(xiàng)業(yè)務(wù)的會(huì)計(jì)分錄。 1)銷售卷煙200箱,以50箱卷煙對(duì)丁公司投資,該卷煙的含稅售價(jià)33900元/箱,成本價(jià)18000元。適用的消費(fèi)稅比例率為56%,定額稅率為150元/箱??钜汛嫒脬y行。 2)發(fā)出煙葉一批,委托B廠加工成煙絲,發(fā)出煙葉的成本為200000元,支付加工費(fèi)80000元,稅額10400元。B廠沒(méi)有同類煙絲的銷售價(jià)格,煙絲消費(fèi)稅率為30%。加工完成后,收回?zé)熃z,售出其中的一半,不含稅售價(jià)為250000元,另一半為生產(chǎn)卷煙領(lǐng)用。 82
- 甲卷煙廠為增值稅一般納稅人,主要生產(chǎn)S牌卷煙(不含稅調(diào)撥價(jià)為100元/標(biāo)準(zhǔn)條)及雪茄煙。 2.本月發(fā)生相關(guān)業(yè)務(wù)資料如下: (1)從煙農(nóng)手中購(gòu)進(jìn)煙葉,支付煙葉收購(gòu)價(jià)款110萬(wàn)元并按規(guī)定支付了10%的價(jià)外補(bǔ)貼,將其運(yùn)往A企業(yè)委托加工煙絲;向A企業(yè)支付加工費(fèi),取得增值稅專用發(fā)票,注明加工費(fèi)10萬(wàn)元、增值稅1.3萬(wàn)元,該批煙絲已收回入庫(kù),但本月未領(lǐng)用。A企業(yè)無(wú)同類煙絲銷售價(jià)格。 (2)從乙企業(yè)(主營(yíng)業(yè)務(wù)為生產(chǎn)煙絲)購(gòu)進(jìn)煙絲,取得增值稅專用發(fā)票,注明價(jià)款300萬(wàn)元、增值稅39萬(wàn)元。 (3)從小規(guī)模納稅人丙企業(yè)(主營(yíng)業(yè)務(wù)為生產(chǎn)煙絲)購(gòu)進(jìn)煙絲,取得增值稅專用發(fā)票,注明價(jià)款280萬(wàn)元。 (4)進(jìn)口一批煙絲,支付貨價(jià)300萬(wàn)元、經(jīng)紀(jì)費(fèi)15萬(wàn)元,該批煙絲運(yùn)抵我國(guó)輸入地點(diǎn)起卸后發(fā)生運(yùn)費(fèi)及保險(xiǎn)費(fèi)共計(jì)35萬(wàn)元,卷煙廠完稅后,海關(guān)放行。 2608
- 甲卷煙廠本年5月委托乙企業(yè)加工煙絲,卷煙廠提供煙葉價(jià)值50000元,支付加工費(fèi)16000元,乙企業(yè)沒(méi)有同類煙絲銷售價(jià)格。卷煙廠收回后繼續(xù)加工成乙類卷煙銷售。當(dāng)月銷售40個(gè)標(biāo)準(zhǔn)箱,每標(biāo)準(zhǔn)條調(diào)撥價(jià)25元(每標(biāo)準(zhǔn)箱的卷煙數(shù)量為50000支,換算為250標(biāo)準(zhǔn)條)。 已知增值稅稅率為13%,煙絲消費(fèi)稅稅率為30%,乙類卷煙生產(chǎn)環(huán)節(jié)消費(fèi)稅稅率為36%加0.003元/支。(1)計(jì)算銷售卷煙的銷售收入; (2)計(jì)算銷售卷煙應(yīng)繳納的增值稅; (3)計(jì)算銷售卷煙應(yīng)繳納的消費(fèi)稅及當(dāng)月實(shí)際繳納的消費(fèi)稅。 2348
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