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問題已解決
甲公司對外幣業(yè)務采用即期匯率的近似匯率折算，假定業(yè)務發(fā)生當月1日的市場匯率為即期匯率的近似匯率，按月計算匯兌損益。2018年1月1日，該公司從中國銀行貸款400萬美元用于廠房擴建，年利率為6%，每季末計提利息，年末支付當年利息，當日市場匯率為1美元＝6.21元人民幣。3月31日市場匯率為1美元＝6.26元人民幣，6月1日市場匯率為1美元＝6.27元人民幣，6月30日市場匯率為1美元＝6.29元人民幣。甲公司于2018年3月1日正式開工，并于當日支付工程物資款100萬美元。不考慮其他因素，該外幣借款的匯兌差額在第二季度的資本化金額為（ ）。 A.12.3萬元人民幣 B.12.18萬元人民幣 C.14.4萬元人民幣 D.13.2萬元人民幣您的答案:A (答對了)正確答案:A 答案解析:第二季度可資本化的匯兌差額＝400×（6.29－6.26）＋400×6%×1/4×（6.29－6.26）＋400×6%×1/4×（6.29－6.27）＝12.3（萬元） 答案不明白，為什么本金不是400×6.29-6.26加400乘6.29-6.27,利息為什么不是6.27-6.26.6.29-6.27
溫馨提示：如果以上題目與您遇到的情況不符，可直接提問，隨時問隨時答同學你好，按月計算匯兌損益只針對月末的匯率進行，月初的匯率是不影響的，并不是說月初要要對上一個月底的匯率進行調整
2022 06/15 11:50
84784981 
2022 06/15 14:16
那為什么利息考慮了6月1號的即期匯率400×6%×1/4×（6.29－6.26）＋400×6%×1/4×（6.29－6.27），加號后面這個不應該存在啊，
會子老師 
2022 06/15 14:30
400×6%×1/4×（6.29－6.26）這個是對第一季度應付利息進行的調整產(chǎn)生的匯兌損益
400×6%×1/4×（6.29－6.27）這是對第二季度應付利息進行的調整產(chǎn)生的匯兌損益
84784981
2022 06/15 14:35
問題是6.27是6月1日的匯率啊，第二季度不應該是6.29-6.26嘛
會子老師
2022 06/15 15:30
題目中有一個假設：假定業(yè)務發(fā)生當月1日的市場匯率為即期匯率的近似匯率，那么在6月31日計提第二季度的應付利息時使用的即期匯率就是6月1日的匯率，那么其與6月31日之間的匯率差也要計算一個匯兌損益；
84784981
2022 06/15 15:37
那第二季度應付利息為什么不直接乘以即期匯率
6.27
會子老師
2022 06/15 15:44
第二季度就是因為??了6.27所以和月末的6.29產(chǎn)生匯兌損益（如果題中說是采用發(fā)生時的即期匯率，那么在計提第二季度利息時就直接?
6.29了，就不需要調整了）但是現(xiàn)在題目說的是采用6月1日的匯率作為發(fā)生日的近似匯率
84784981
2022 06/15 15:49
那照你這么說，既然采用即期匯率，直接乘以6.27就行了啊，為什么還有用6.29他又不是即期匯率
會子老師
2022 06/15 16:06
交易要采用發(fā)生日的即期匯率或近似匯率，這里說的用月初1號的作為這個即期匯率的近似匯率，因此你在6月31日計提第二季度的利息是按照“交易要采用發(fā)生日的即期匯率或近似匯率”這個規(guī)定就是計算的時候應付利息是*6月1日的匯率6.27；但是在每月底又要計算匯兌損益，此時的匯率是6.29，這樣兩個就有差異了
會子老師
2022 06/15 16:09
注意看題目條件，如果題目就說是交易當日的匯率，那么在計提的時候就直接*6月底的匯率6.29就行了，月底在計算匯兌損益時就不會有差異了，但是現(xiàn)在題目中將是采用月初1日的匯率作為交易發(fā)生時的匯率
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