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實(shí)務(wù)
問題已解決
請問老師：公司2016年購入固定資產(chǎn)手機(jī)，已攤銷完畢，已報(bào)廢，怎么做賬務(wù)處理呢？
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借固定資產(chǎn)清理
累計(jì)折舊
貸固定資產(chǎn)，
如果沒有報(bào)廢收入的，借營業(yè)外支出貸固定資產(chǎn)清理。
2022 06/14 08:44
84785014 
2022 06/14 08:51
請問老師，如果有報(bào)廢收入的呢？該怎么處理？
郭老師 
2022 06/14 08:57
再加上一個(gè)借銀行存款貸固定資產(chǎn)，清理應(yīng)交稅費(fèi)應(yīng)交增值稅。
84785014
2022 06/14 09:01
固定資產(chǎn)清理的金額就是凈值的金額
那么，報(bào)廢收入的金額≠凈值金額，固定資產(chǎn)清理借貸不平，怎么辦呢？
郭老師
2022 06/14 09:05
固定資產(chǎn)清理，月末結(jié)轉(zhuǎn)到營業(yè)外收支。
84785014
2022 06/14 09:21
完整的分錄：
借：固定資產(chǎn)清理；累計(jì)折舊
貸：固定資產(chǎn)
如果有報(bào)廢收入，小于凈值的情況下：
借：銀行存款，營業(yè)外支出
貸：固定資產(chǎn)清理，應(yīng)交稅費(fèi)，應(yīng)交增值稅。
84785014
2022 06/14 09:23
那么申報(bào)表收入應(yīng)該是報(bào)廢收入，這樣做分錄，應(yīng)交稅費(fèi)還是按照凈值交??？
郭老師
2022 06/14 09:24
第二個(gè)分錄，借銀行存款
貸固定資產(chǎn)清理
應(yīng)交稅費(fèi)應(yīng)交增值稅，
然后把固定資產(chǎn)清理的余額結(jié)轉(zhuǎn)到營業(yè)外收支，借營業(yè)外支出貸固定資產(chǎn)清理，或者是借固定資產(chǎn)清理貸營業(yè)外收入。
84785014
2022 06/14 09:32
謝謝老師的回復(fù)
郭老師
2022 06/14 09:35
不用客氣，工作愉快。
84785014
2022 06/14 09:45
?借：固定資產(chǎn)清理615.88；累計(jì)折舊 11701.21；貸：固定資產(chǎn) 12317.09。 借：庫存現(xiàn)金75，貸：固定資產(chǎn)清理66.37，應(yīng)交稅費(fèi)，應(yīng)交增值稅8.63。
借：營業(yè)外支出549.51；
貸：固定資產(chǎn)清理549.51元。
完整分錄是這樣嗎？然后申報(bào)表不開票收入填75，這樣嗎？
郭老師
2022 06/14 09:47
好對的是的，按照66.37按這個(gè)來填寫銷售額。
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