2020年1月1日,某股份有限公司資產(chǎn)負(fù)債表中股東權(quán)益各項(xiàng)目年初余額為:股本5000萬(wàn)元、資本公積7000萬(wàn)元、盈余公積3000萬(wàn)元,未分配利潤(rùn)3000萬(wàn)元。2020年公司發(fā)生相關(guān)業(yè)務(wù)資料如下:(1)經(jīng)股東大會(huì)批準(zhǔn),宣告發(fā)放2019年度現(xiàn)金股利1000萬(wàn)元。(2)經(jīng)股東大會(huì)批準(zhǔn)并已履行相應(yīng)增資手續(xù),將資本公積3000萬(wàn)元轉(zhuǎn)增股本。(3)經(jīng)批準(zhǔn)增資擴(kuò)股,委托證券公司發(fā)行普通股1000萬(wàn)股,每股面值1元,每股發(fā)行價(jià)格8元。按照發(fā)行價(jià)的5%向證券公司支付相關(guān)發(fā)行費(fèi)用(不考慮增值稅),從發(fā)行收入中扣除。(4)當(dāng)年實(shí)現(xiàn)凈利潤(rùn)10000萬(wàn)元,提取法定盈余公積和任意盈余公積的比例分別為10%和5%。
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實(shí)務(wù)
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速問速答您好
請(qǐng)問是需要寫分錄么
2022 06/11 12:39
84785034
2022 06/11 12:48
是的,需要寫會(huì)計(jì)分錄
bamboo老師
2022 06/11 13:07
(1)經(jīng)股東大會(huì)批準(zhǔn),宣告發(fā)放2019年度現(xiàn)金股利1000萬(wàn)元。
借:利潤(rùn)分配-應(yīng)付現(xiàn)金股利 1000
貸:應(yīng)付股利 1000
(2)經(jīng)股東大會(huì)批準(zhǔn)并已履行相應(yīng)增資手續(xù),將資本公積3000萬(wàn)元轉(zhuǎn)增股本。
借:資本公積 3000
貸:股本 3000
(3)經(jīng)批準(zhǔn)增資擴(kuò)股,委托證券公司發(fā)行普通股1000萬(wàn)股,每股面值1元,每股發(fā)行價(jià)格8元。按照發(fā)行價(jià)的5%向證券公司支付相關(guān)發(fā)行費(fèi)用(不考慮增值稅),從發(fā)行收入中扣除。
借:銀行存款 1000*8=8000
貸:股本 1000*1=1000
貸:資本公積 8000-1000-400=6600
貸:銀行存款 1000*8*0.05=400
(4)當(dāng)年實(shí)現(xiàn)凈利潤(rùn)10000萬(wàn)元,提取法定盈余公積和任意盈余公積的比例分別為10%和5%。
借:利潤(rùn)分配-計(jì)提法定盈余公積 10000*0.1=1000
借:利潤(rùn)分配-任意盈余公積 10000*0.05=500
貸:盈余公積-法定盈余公積 1000
貸:盈余公積-任意盈余公積 500
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