免費(fèi)問答

圖片我拍的很清晰 我也說了第幾題

1、主要體現(xiàn)在負(fù)有的納稅義務(wù)不同： 居民納稅義務(wù)人，要就其來自全球的收入向我國申報納稅；而非居民納稅人，只就來自我國境內(nèi)的收入向我國申報納稅。 “企業(yè)所得稅法”中，居民納稅人和非居民納稅人適用的稅率也有所不同（25%與10%的區(qū)別）。 國稅法關(guān)于居民納稅人(居民公司)和非居民納稅人(非居民公司)的劃分，是以企業(yè)總機(jī)構(gòu)所在地，即法人的社會住所所在地為標(biāo)準(zhǔn)的。這里的總機(jī)構(gòu)有兩層含義：(1)注冊地在中國。享有中國法人地位。(2)在中國境內(nèi)設(shè)立負(fù)責(zé)企業(yè)管理控制的中心機(jī)構(gòu)。凡同時具備這兩個條件的外商投資企業(yè)，即成為我國的居民納稅人，負(fù)有無限納稅責(zé)任，即應(yīng)就其境內(nèi)外的所得向我國政府納稅。對于外商投資企業(yè)的境外所得在國外繳納的所得稅，則給予稅收抵免。凡不能同時具備以上條件的外國企業(yè)和不組成企業(yè)法人的中外合作經(jīng)營企業(yè)的外國合作者，屬于我國的非居民納稅人，負(fù)有限納稅責(zé)任，僅就其來源于我國境內(nèi)的所得向我國政府納稅。

2、不能以企業(yè)的會計利潤來代替應(yīng)納稅所得額，因?yàn)榇嬖诙悤町?。?yīng)稅所得與會計所得之間的差異分為永久性差異、暫時性差異、稅收減免、期間所得稅分配、虧損抵回和抵后。一般需要經(jīng)過調(diào)整后才能計算出應(yīng)納稅所得額。納稅人既要按照會計制度的要求進(jìn)行會計核算，又要嚴(yán)格按照稅法的要求計算納稅，要做到這一點(diǎn)，必須掌握會計與稅法的差異，然后在會計核算的基礎(chǔ)上按照稅法的規(guī)定進(jìn)行納稅調(diào)整。

3、 ? 一、企業(yè)所得稅允許扣除的具體項(xiàng)目，要在按照規(guī)定的范圍、標(biāo)準(zhǔn)在稅前扣除：? (1)借款利息支出。生產(chǎn)、經(jīng)營期間，向金融機(jī)構(gòu)借款的利息支出，按實(shí)際發(fā)生數(shù)扣除；向非金融機(jī)構(gòu)借款的利息支出，按不高于金融機(jī)構(gòu)同類、同期貸款利率計算的數(shù)額以內(nèi)的部分，準(zhǔn)予扣除。? 納稅人從關(guān)聯(lián)方取得的借款金額超過注冊資本50%的，超過部分的利息支出，不得在稅前扣除。? (2)工資、薪金支出。? (3)職工工會經(jīng)費(fèi)2%，職工福利費(fèi)14%，職工教育經(jīng)費(fèi)2.5%。? (4)公益、救濟(jì)性的捐贈。納稅人用于公益、救濟(jì)性的捐贈，在年度會計利潤總額12%以內(nèi)的部分，準(zhǔn)予在計算應(yīng)納稅所得額時扣除。? (5)業(yè)務(wù)招待費(fèi)。? 將企業(yè)發(fā)生的與生產(chǎn)經(jīng)營有關(guān)的業(yè)務(wù)招待費(fèi)，按照發(fā)生額的60%扣除，且扣除總額全年最高不得超過當(dāng)年銷售(營業(yè))收入的0.5% 。? (6)各類保險基金和統(tǒng)籌基金。按國務(wù)院或省級人民政府規(guī)定的比例向社會保險經(jīng)辦機(jī)構(gòu)上繳的各類保險基金和統(tǒng)籌基金，包括基本或補(bǔ)充養(yǎng)老、失業(yè)、醫(yī)療、工傷等保險，可在規(guī)定比例內(nèi)據(jù)實(shí)扣除。? (7)固定資產(chǎn)租賃費(fèi)。以經(jīng)營租賃方式從出租方取得固定資產(chǎn)，其符合獨(dú)立交易原則的租金可根據(jù)受益時間，均勻扣除；納稅人以融資租賃方式取得固定資產(chǎn)，其租金支出不得扣除，但可按規(guī)定提取折舊費(fèi)用。? (8)壞賬損失及壞賬準(zhǔn)備金。? 企業(yè)壞賬準(zhǔn)的提取比例為年末應(yīng)收賬款余額的千分之五。? (9)財產(chǎn)保險和運(yùn)輸保險費(fèi)用。? (10)資產(chǎn)損失? (11)匯兌損益? (12)支付給總機(jī)構(gòu)的管理費(fèi)。? (13)住房公積金? (14)廣告和業(yè)務(wù)宣傳費(fèi)。不超過當(dāng)年銷售(營業(yè))收入15%的部分，準(zhǔn)予扣除實(shí)扣除；超過部分準(zhǔn)予在以后納稅年度結(jié)轉(zhuǎn)扣除。? (15)研究開發(fā)費(fèi)用。納稅人發(fā)生的研究新產(chǎn)品、新工藝、新技術(shù)的研究開發(fā)費(fèi)用可以據(jù)實(shí)扣除，不論可否形成無形資產(chǎn)，不需要資本化。盈利企業(yè)發(fā)生的研究開發(fā)費(fèi)用比上一年度增長超過10%的，可加計扣除實(shí)際發(fā)生額的50%。? (16)其他扣除項(xiàng)目。按照法律、行政法規(guī)和國家有關(guān)稅收的規(guī)定扣除。? 二、在計算應(yīng)納稅所得額時，下列項(xiàng)目不得扣除：? (一)資本性支出；? (二)無形資產(chǎn)受讓、開發(fā)支出；? (三)違法經(jīng)營的罰款和被沒收財物的損失；? (四)各項(xiàng)稅收的滯納金、罰金和罰款；? (五)自然災(zāi)害或者意外事故損失有賠償?shù)牟糠郑? (六)超過國家規(guī)定允許扣除的公益、救濟(jì)性的捐贈，以及非公益、救濟(jì)性的捐贈；? (七)各種贊助支出；? (八)與取得收入無關(guān)的其他各項(xiàng)支出。? 2、〈〈企業(yè)所得稅稅前扣除辦法〉〉補(bǔ)充：? (一)賄賂等非法支出；? (二)因違反法律、行政法規(guī)而交付的罰款、罰金、滯納金；? (三)存貨跌價準(zhǔn)備金、短期投資跌價準(zhǔn)備金、長期投資減值準(zhǔn)備金? 、風(fēng)險準(zhǔn)備基金(包括投資風(fēng)險準(zhǔn)備基金)，以及國家稅收法規(guī)規(guī)定可提? 取的準(zhǔn)備金之外的任何形式的準(zhǔn)備金；? (四)稅收法規(guī)有具體扣除范圍和標(biāo)準(zhǔn)(比例或金額)，實(shí)際發(fā)生的? 費(fèi)用超過或高于法定范圍和標(biāo)準(zhǔn)的部分。

4、企業(yè)所得稅的不征稅收入和免稅收入不一樣，不征稅收入只是收入不征稅，其相應(yīng)的支出也不能抵扣；而免稅收入是收入免稅，其相應(yīng)的支出還可以抵扣，

《中華人民共和國企業(yè)所得稅法》第五十四條規(guī)定：企業(yè)應(yīng)當(dāng)自年度終了之日起五個月內(nèi)，向稅務(wù)機(jī)關(guān)報送年度企業(yè)所得稅納稅申報表，并匯算清繳，結(jié)清應(yīng)繳應(yīng)退稅款。 因此稅管員要求一定要3月底交這是違反法律規(guī)定的，應(yīng)該屬于個人行為，即使您沒有按照他的要求辦理，他沒有處罰的依據(jù)。不過反正都得交，您能快些報送就盡快吧。