免費(fèi)問答

2021年1月1日 借：發(fā)出商品 1350 貸：庫存商品 1350 借：銷售費(fèi)用 5000 應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交增值稅（進(jìn)項(xiàng)稅額）450 貸：銀行存款 5450 1月25日 借：長期應(yīng)收款 2260 貸：主營業(yè)務(wù)收入 1600 應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交增值稅（銷項(xiàng)稅額）260 未確認(rèn)融資收益 400 借：主營業(yè)務(wù)成本 1350 貸：發(fā)出商品 1350 2021年12.31 借：銀行存款 452 貸：長期應(yīng)付款 452 借：未確認(rèn)融資收益 126.88 貸：財(cái)務(wù)費(fèi)用 126.88 2022 借：銀行存款 452 貸：長期應(yīng)付款 452 借：未確認(rèn)融資收益 105.2216 貸：財(cái)務(wù)費(fèi)用 105.2216 （二） 1.稅款所屬月份為2021、2022、2023、2024、2025的12月，銷售額為400,銷項(xiàng)稅額為52 2. 2021年，會計(jì)確認(rèn)產(chǎn)品銷售收?1600萬元，稅法確認(rèn)產(chǎn)品銷售收?400萬元，調(diào)減應(yīng)納稅所得額1200萬元；會計(jì)確認(rèn)產(chǎn)品銷售成本1350元，稅法確認(rèn)產(chǎn)品銷售成本270萬元，調(diào)增應(yīng)納稅所得額1080萬元；會計(jì)確認(rèn)融資收益126.88萬元，稅法不予確認(rèn)，調(diào)減應(yīng)納稅所得額126.88萬元。 借：所得稅費(fèi)用 61.72 貸：遞延所得稅負(fù)債 61.72（1200+126.88-1080）*25% 3. 2022年會計(jì)確認(rèn)產(chǎn)品銷售收?0元，稅法確認(rèn)產(chǎn)品銷售收?400萬元，調(diào)增應(yīng)納稅所得額400萬元；會計(jì)確認(rèn)產(chǎn)品銷售成本0元，稅法確認(rèn)產(chǎn)品銷售成本270萬元，調(diào)減應(yīng)納稅所得額270萬元；會計(jì)確認(rèn)融資收益105.2216萬元，稅法確認(rèn)融資收益0元，調(diào)減應(yīng)納稅所得額105.2216萬元。 借：遞延所得稅負(fù)債 6.1946（400-270-105.2216）*25% 貸：所得稅費(fèi)用 （三） 采取賒銷和分期收款方式銷售貨物，為書面合同約定的收款日期的當(dāng)天，無書面合同的或者書面合同沒有約定收款日期的，為貨物發(fā)出的當(dāng)天。 就此而言，分期收款方式納稅義務(wù)發(fā)生時(shí)間分別為：首先，開發(fā)票了，開票的日期就是納稅義務(wù)發(fā)生的時(shí)間；其次，合同約定了收款日期的，約定的日期就是納稅義務(wù)發(fā)生時(shí)間；再次，如果合同沒有約定收款日期，那就貨物發(fā)出日期就是納稅義務(wù)發(fā)生時(shí)間。因此如果合同中對收款日期沒有約定明確的話就要一次性確認(rèn)收入，同時(shí)全額繳納增值稅和所得稅了，措施就是：在合同中明確確定收款日期