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A公司2016年1月1日購入面值為1000萬元、年利率為4 %的M債券,取得時支付價款1040萬元(含已宣告尚未 發(fā)放的利息40萬元),另支付交易費用5萬元,甲公司 將該項金融資產(chǎn)劃分為交易性金融資產(chǎn)。2016年1月5 日,收到購買,時價款中所含的利息40萬元,2016年 12月31日,M債券的公允價值為1060萬元,2017年1月 5日,收到A債券2016年度的利息40萬元;2017年4月2 5日,A公司出售M債券售價為1100萬元。A公司從購入 到出售該項交易性金融資產(chǎn)的累計損益為(135 )萬元。 老師,這個分錄不會

84784983| 提問時間:2022 06/03 22:41
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蔣飛老師
金牌答疑老師
職稱:注冊稅務(wù)師,高級會計師考試(83分),中級會計師
你好! 1.購買 借:交易性金融資產(chǎn)—成本1000 應(yīng)收利息40 投資收益5 貸:其他貨幣資金1045 2.收到利息 借:其他貨幣資金40 貸:應(yīng)收利息40 3. 2016年 12月31日,1060-1000=60 借:交易性金融資產(chǎn)—公允價值變動60 貸:公允價值變動損益 60 4.計提利息 借:應(yīng)收利息40 貸:投資收益40 5.收到利息 借其他貨幣資金40 貸應(yīng)收利息40 6.出售 借:其他貨幣資金1100 貸:交易性金融資產(chǎn)—成本1000 交易性金融資產(chǎn)—公允價值變動60 投資收益40 購A至出售A債券累計確認的投資收益40+40-5=75
2022 06/03 23:00
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