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A公司2016年1月1日購入面值為1000萬元、年利率為4 %的M債券,取得時(shí)支付價(jià)款1040萬元(含已宣告尚未 發(fā)放的利息40萬元),另支付交易費(fèi)用5萬元,甲公司 將該項(xiàng)金融資產(chǎn)劃分為交易性金融資產(chǎn)。2016年1月5 日,收到購買,時(shí)價(jià)款中所含的利息40萬元,2016年 12月31日,M債券的公允價(jià)值為1060萬元,2017年1月 5日,收到A債券2016年度的利息40萬元;2017年4月2 5日,A公司出售M債券售價(jià)為1100萬元。A公司從購入 到出售該項(xiàng)交易性金融資產(chǎn)的累計(jì)損益為(135 )萬元。 老師，這個(gè)分錄不會(huì)
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1.購買
借：交易性金融資產(chǎn)—成本1000 應(yīng)收利息40 投資收益5 貸：其他貨幣資金1045
2.收到利息
借：其他貨幣資金40 貸：應(yīng)收利息40
3. 2016年 12月31日,1060-1000=60
借：交易性金融資產(chǎn)—公允價(jià)值變動(dòng)60 貸：公允價(jià)值變動(dòng)損益 60
4.計(jì)提利息
借：應(yīng)收利息40 貸：投資收益40
5.收到利息
借其他貨幣資金40
貸應(yīng)收利息40
6.出售
借：其他貨幣資金1100
貸：交易性金融資產(chǎn)—成本1000
交易性金融資產(chǎn)—公允價(jià)值變動(dòng)60
投資收益40
購A至出售A債券累計(jì)確認(rèn)的投資收益40+40-5=75
2022 06/03 23:00
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