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之前我們賬務(wù)上一直是這么操作，現(xiàn)在銷項(xiàng)在借方，我可以直接借銀行存款，貸應(yīng)交銷項(xiàng)嗎

因?yàn)槭裁翠N項(xiàng)在借方了。要是退稅就做我給你發(fā)的分錄。

我是建議你把前面錯(cuò)誤的分錄紅沖。再做正確的分錄。這樣好理解，還好處理。

就是之前結(jié)轉(zhuǎn)是直接進(jìn)項(xiàng)和消項(xiàng)對(duì)沖，然后進(jìn)項(xiàng)一直大于消項(xiàng)，就造成消項(xiàng)在借方這種情況

。那不對(duì)，我發(fā)給你正確的期末結(jié)轉(zhuǎn)分錄，你把錯(cuò)的紅沖了。

?你好同學(xué)： 結(jié)轉(zhuǎn)銷項(xiàng)稅額、進(jìn)項(xiàng)稅額 ? ? ?增值稅結(jié)轉(zhuǎn)： 1、結(jié)轉(zhuǎn)進(jìn)項(xiàng)稅額： 借：應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅——轉(zhuǎn)出未交增值稅 貸：應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅（進(jìn)項(xiàng)） 2、結(jié)轉(zhuǎn)銷項(xiàng)稅額： 借：應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅（銷項(xiàng)） 貸：應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅——轉(zhuǎn)出未交增值稅 3、結(jié)轉(zhuǎn)未交增值稅 如果1.2結(jié)轉(zhuǎn)后轉(zhuǎn)出未交增值稅額是貸方余額， 借：應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅-轉(zhuǎn)出未交增值稅 貸：應(yīng)交稅費(fèi)——未交增值稅 如果1.2結(jié)轉(zhuǎn)后轉(zhuǎn)出未交增值稅額是借方余額， 借：應(yīng)交稅費(fèi)——未交增值稅 貸：應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅-轉(zhuǎn)出多交增值稅 如果進(jìn)項(xiàng)大于銷項(xiàng)就是最后一個(gè)分錄 轉(zhuǎn)出未交增值稅是屬于應(yīng)交增值稅下的專欄，可以有借方余額的。

老師，我把之前的紅沖了，然后借進(jìn)項(xiàng)稅額轉(zhuǎn)出，貸進(jìn)項(xiàng)稅，借銀行存款，貸進(jìn)項(xiàng)稅額轉(zhuǎn)出，這樣對(duì)了吧

原來你期末是正常結(jié)轉(zhuǎn)和這筆退稅一點(diǎn)關(guān)系沒有。 收到退稅，借銀行存款貸進(jìn)項(xiàng)稅額轉(zhuǎn)出。

原來是進(jìn)項(xiàng)大于銷項(xiàng)，沒有做結(jié)轉(zhuǎn)

等于留底退稅那部分還在進(jìn)項(xiàng)中，所以我做了轉(zhuǎn)出

進(jìn)項(xiàng)大于銷項(xiàng)期末的分錄是。借未交增值稅貸轉(zhuǎn)出多交增值稅。 收到退款再收做進(jìn)項(xiàng)轉(zhuǎn)出分錄。