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華聯(lián)公司為一般納稅人，適用的增值稅稅率為13%，所得稅稅率為25%，該公司利潤(rùn)的結(jié)轉(zhuǎn)采用賬結(jié)法。該公司2021年12月份發(fā)生如下經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)：

1.12月1日，華聯(lián)公司與乙公司簽訂合同，當(dāng)日采用賒銷方式銷售F產(chǎn)品30件，價(jià)款30000元，增值稅3900元，該批產(chǎn)品成本22000元；由于乙公司購(gòu)買量較大，華聯(lián)同意給予乙公司10%的商業(yè)折扣，已開(kāi)出增值稅專用發(fā)票，商品已交付給乙公司，貨款尚未支付。為了及早收回貨款，華聯(lián)公司在合同中規(guī)定現(xiàn)金折扣（按照不含增值稅的價(jià)款計(jì)算）的條件為“2/10，1/20，n/30”，華聯(lián)公司估計(jì)乙公司能夠在12月9日之前付款，按2%取得現(xiàn)金折扣；當(dāng)日華聯(lián)公司開(kāi)具了增值稅專用發(fā)票，乙公司收到商品。

2.12月2日，華聯(lián)公司向丁公司銷售5000件D商品，單位銷售價(jià)格為500元，單位成本為400元，開(kāi)出的增值稅專用發(fā)票上注明的銷售價(jià)款為2500000元，增值稅稅額為325000元，收到款項(xiàng)存入銀行。協(xié)議約定，丁公司在12月25日之前有權(quán)退D商品。假定甲公司根據(jù)過(guò)去的經(jīng)驗(yàn)，估計(jì)該批D商品退貨率約為20%，在不確定性消除時(shí)，80%已確認(rèn)的累計(jì)收入金額（2000000元）極可能不會(huì)發(fā)生重大轉(zhuǎn)回；D商品發(fā)出時(shí)納稅義務(wù)已經(jīng)發(fā)生；實(shí)際發(fā)生銷售退回時(shí)取得稅務(wù)機(jī)關(guān)開(kāi)具的紅字增值稅專用發(fā)票。

3.12月3日，華聯(lián)公司與丙公司簽訂合同，向其銷售A、B兩種商品，A商品的單獨(dú)售價(jià)為12000元，B商品的單獨(dú)售價(jià)為28000元，合同價(jià)款為36000元（不含增值稅）。A、B兩種產(chǎn)品的生產(chǎn)成本依次為8000元和20000元，合同約定A商品于合同開(kāi)始日12月3日交付，B商品在12月20日交付，但只有在兩項(xiàng)商品全部交付后，華聯(lián)公司才有權(quán)收取36000元的合同對(duì)價(jià)，假定A商品和B商品分別構(gòu)成單項(xiàng)履約義務(wù)，其控制權(quán)在商品交付時(shí)轉(zhuǎn)移給客戶，上述價(jià)格均不含增值稅，增值稅稅率為13%。12月3日，華聯(lián)公司按照合同約定將A商品交付給丙公司。

4.12月5日，根據(jù)商品銷售合同，華聯(lián)公司采用托收承付結(jié)算方式向甲公司銷售E產(chǎn)品130件，價(jià)款130000元，增值稅16900元，用銀行存款代墊運(yùn)雜費(fèi)200元，該批產(chǎn)品成本90000元。已辦妥托收手續(xù)。5

5.12月7日委托戊公司銷售C商品200件，協(xié)議價(jià)為每件80元（不含增值稅），增值稅率為13%，C商品成本為每件50元。代銷合同規(guī)定，戊公司須按每件80元的價(jià)格對(duì)外出售，華聯(lián)公司按售價(jià)（不包括增值稅）的10%付給戊公司手續(xù)費(fèi)。C商品已經(jīng)發(fā)出。

6.12月12日，由于甲公司在驗(yàn)貨時(shí)發(fā)現(xiàn)產(chǎn)品質(zhì)量存在問(wèn)題，要求華聯(lián)公司給予10%的價(jià)格折讓，華聯(lián)公司同意給于折讓，并退回多收貨款，已辦妥相關(guān)手續(xù)，并將轉(zhuǎn)賬支票交給客戶。

7.12月13日，華聯(lián)公司收到戊企業(yè)交來(lái)的代銷清單，代銷清單中注明：實(shí)際銷售C商品200件，商品售價(jià)為16000元，增值稅額為2080元。當(dāng)日向戊企業(yè)開(kāi)具金額相等的增值稅專用發(fā)票。當(dāng)日，華聯(lián)公司收到戊企業(yè)支付的已扣除手續(xù)費(fèi)的商品代銷款。手續(xù)費(fèi)增值稅稅率為6%,不考慮其他因素。

8.12月15日，華聯(lián)公司重新估計(jì)退貨率，估計(jì)向丁公司銷售的這批D商品退貨率約為15%。9.華聯(lián)公司在12月19日收到乙公司的貨款。10.華聯(lián)公司在12月20日將B商品交付給丙公司，有權(quán)收取36000元的合同對(duì)價(jià)。11.12月25日，華聯(lián)公司向丁公司銷售的D商品發(fā)生銷售退回，實(shí)際退貨量為400件，同時(shí)支付款項(xiàng)。不考慮其他因素。12.12月25日，華聯(lián)公司出售原材料一批，價(jià)款5000元，增值稅650元，該批原材料實(shí)際成本2180元，款項(xiàng)收到，存入銀行。

1、借應(yīng)收賬款33900*0.9 貸主營(yíng)業(yè)務(wù)收入30000*0.9 應(yīng)交稅費(fèi)應(yīng)交增值稅3900*0.9 ? 借主營(yíng)業(yè)務(wù)成本22000 貸庫(kù)存商品22000

2、借銀行存款2825000 貸主營(yíng)業(yè)務(wù)收入2500000*0.8 預(yù)計(jì)負(fù)債2500000*0.2 應(yīng)交稅費(fèi)應(yīng)交增值稅325000 ? 借主營(yíng)業(yè)務(wù)成本5000*400*0.8=160000 應(yīng)收退貨成本40000 貸庫(kù)存商品200000

3、A分?jǐn)?36000*12000/(12000+28000)= 10800 B分?jǐn)?36000*28000/(12000+28000)= 25200 借合同資產(chǎn)10800*1.13 貸主營(yíng)業(yè)務(wù)收入10800 應(yīng)交稅費(fèi)應(yīng)交增值稅10800*0.13 借主營(yíng)業(yè)務(wù)成本8000 貸庫(kù)存商品8000

4、借應(yīng)收賬款16900+130000 貸主營(yíng)業(yè)務(wù)收入130000 應(yīng)交稅費(fèi)應(yīng)交增值稅16900 ? 借其他應(yīng)收款200 貸銀行存款200 ? 借主營(yíng)業(yè)務(wù)成本90000 貸庫(kù)存商品90000 ?

5、借委托代銷商品200*50 貸庫(kù)存商品200*50 ?

6、借銀行存款（16900+130000）*0.9 主營(yíng)業(yè)務(wù)收入130000*0.1 應(yīng)交稅費(fèi)應(yīng)交增值稅16900*0.1 貸應(yīng)收賬款16900+130000

7、借銀行存款200*80*1.13 貸主營(yíng)業(yè)務(wù)收入200*80 應(yīng)交稅費(fèi)應(yīng)交增值稅200*80*0.13 ? 借銷售費(fèi)用200*80*0.1 應(yīng)交稅費(fèi)應(yīng)交增值稅用200*80*0.1*0.13 貸銀行存款200*80*1.13 ? 借主營(yíng)業(yè)務(wù)成本200*50 貸委托代銷商品200*50

8、借預(yù)計(jì)負(fù)債2500000*（0.2-0.15） 貸主營(yíng)業(yè)務(wù)收入2500000*（0.2-0.15） ? 借主營(yíng)業(yè)務(wù)成本5000*400*（0.2-0.15） 貸應(yīng)收退貨成本5000*400*（0.2-0.15） ?

9、借銀行存款33900*0.9*0.98 財(cái)務(wù)費(fèi)用33900*0.9*0.02 貸應(yīng)收賬款33900*0.9

10、借應(yīng)收賬款25200*1.13 貸主營(yíng)業(yè)務(wù)收入25200 應(yīng)交稅費(fèi)應(yīng)交增值稅25200*0.13 ? 借主營(yíng)業(yè)務(wù)成本20000 貸庫(kù)存商品20000 ? 借應(yīng)收賬款10800*1.13 貸合同資產(chǎn)10800*1.13

11、借預(yù)計(jì)負(fù)債5000*500*15% 貸銀行存款5000*500*10% 主營(yíng)業(yè)務(wù)收入5000*500*5% ? 借主營(yíng)業(yè)務(wù)成本5000*400*5% 庫(kù)存商品5000*400*10% 貸應(yīng)收退貨成本5000*400*15%

12、借銀行存款5650 貸其他業(yè)務(wù)收入5000 應(yīng)交稅費(fèi)應(yīng)交增值稅650 ? 借其他業(yè)務(wù)成本2180 貸庫(kù)存商品2180

13.12月26日，華聯(lián)公司將B商品100件作為福利發(fā)放給本公司職工專設(shè)銷售機(jī)構(gòu)人員。該商品每件市場(chǎng)價(jià)格為200元（與計(jì)稅價(jià)格一致），實(shí)際成本120元。14.12月27日，收取庚公司違反合同違約金10000元。15.12月17日，以銀行存款支付行政辦公樓水電費(fèi)。16.12月28日，結(jié)轉(zhuǎn)應(yīng)交城市維護(hù)建設(shè)稅653元，應(yīng)交教育費(fèi)附加467元。17.12月29日，用銀行存款支付廣告費(fèi)6000元,增值稅360元(經(jīng)稅務(wù)機(jī)關(guān)認(rèn)證可以抵扣),合計(jì)6360元。18.12月30日用庫(kù)存現(xiàn)金支付辦公費(fèi)500元,增值稅65元(經(jīng)稅務(wù)機(jī)關(guān)認(rèn)證可以抵扣),合計(jì)580元

19.12月31日，計(jì)提本月短期借款利息10000元。20.12月31日，計(jì)提本月折舊費(fèi)，其中計(jì)提管理部門使用的固定資產(chǎn)折舊費(fèi)8000元，計(jì)提專設(shè)的銷售機(jī)構(gòu)折舊費(fèi)5000元，車間機(jī)器設(shè)備折舊費(fèi)10000元

實(shí)訓(xùn)要求：1.根據(jù)上述實(shí)訓(xùn)資料，編制華聯(lián)公司12月份發(fā)生的每一筆經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)的相關(guān)會(huì)計(jì)分錄（注意按照日期編制）2.計(jì)算華聯(lián)公司12月份利潤(rùn)總額。3.已知前11個(gè)月的本年利潤(rùn)累計(jì)余額在貸方，余額為600000元。計(jì)算2021年的所得稅費(fèi)用，并編制會(huì)計(jì)分錄。4.結(jié)轉(zhuǎn)華聯(lián)公司12月份損益類科目余額5.結(jié)轉(zhuǎn)華聯(lián)公司2021年本年凈利潤(rùn)（前11個(gè)月的本年利潤(rùn)累計(jì)余額在貸方，余額為600000元）。6.按凈利潤(rùn)的10%提取法定盈余公積7.按凈利潤(rùn)的5%提取任意盈余公積

8.向股東宣告發(fā)放現(xiàn)金股利100000元9.將利潤(rùn)分配的其他明細(xì)科目轉(zhuǎn)入未分配利潤(rùn)10.計(jì)算本年末未分配利潤(rùn)的余額(假設(shè)年初未分配利潤(rùn)金額為30000元

這個(gè)內(nèi)容太多了，老師這邊顯示不全了，學(xué)員可以重新提問(wèn)嗎，老師去給你解答

好的老師

我接著上邊的12發(fā)

13.12月26日，華聯(lián)公司將B商品100件作為福利發(fā)放給本公司職工專設(shè)銷售機(jī)構(gòu)人員。該商品每件市場(chǎng)價(jià)格為200元（與計(jì)稅價(jià)格一致），實(shí)際成本120元

14.12月27日，收取庚公司違反合同違約金10000元

15.12月17日，以銀行存款支付行政辦公樓水電費(fèi)

16.12月28日，結(jié)轉(zhuǎn)應(yīng)交建設(shè)稅653元，應(yīng)交教育費(fèi)附加467元。

17.12月29日，用銀行存款支付廣告費(fèi)6000元,增值稅360元(經(jīng)稅務(wù)機(jī)關(guān)認(rèn)證可以抵扣),合計(jì)6360元。

8.12月30日用庫(kù)存現(xiàn)金支付辦公費(fèi)500元,增值稅65元(經(jīng)稅務(wù)機(jī)關(guān)認(rèn)證可以抵扣),合計(jì)580元

19.12月31日，計(jì)提本月短期借款利息10000元。

20.12月31日，計(jì)提本月折舊費(fèi)，其中計(jì)提管理部門使用的固定資產(chǎn)折舊費(fèi)8000元，計(jì)提專設(shè)的銷售機(jī)構(gòu)折舊費(fèi)5000元，車間機(jī)器設(shè)備折舊費(fèi)10000元

根據(jù)上述實(shí)訓(xùn)資料，2計(jì)算華聯(lián)公司12月份利潤(rùn)總額。

.已知前11個(gè)月的本年利潤(rùn)累計(jì)余額在貸方，余額為600000元。計(jì)算2021年的所得稅費(fèi)用，并編制會(huì)計(jì)分錄。

4.結(jié)轉(zhuǎn)華聯(lián)公司12月份損益類科目余額

5.結(jié)轉(zhuǎn)華聯(lián)公司2021年本年凈利潤(rùn)（前11個(gè)月的本年利潤(rùn)累計(jì)余額在貸方，余額為600000元）

6.按凈利潤(rùn)的10%提取法定盈余公積

7.按凈利潤(rùn)的5%提取任意盈余公積

8.向股東宣告發(fā)放現(xiàn)金股利100000元

9.將利潤(rùn)分配的其他明細(xì)科目轉(zhuǎn)入未分配利潤(rùn)

10.計(jì)算本年末未分配利潤(rùn)的余額(假設(shè)年初未分配利潤(rùn)金額為30000元

老師顯示不全了，學(xué)員可以重新提問(wèn)，老師給你解答

華聯(lián)公司為一般納稅人，適用的增值稅稅率為13%，所得稅稅率為25%，該公司利潤(rùn)的結(jié)轉(zhuǎn)采用賬結(jié)法。該公司2021年12月份發(fā)生如下經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)：

1.12月1日，華聯(lián)公司與乙公司簽訂合同，當(dāng)日采用賒銷方式銷售F產(chǎn)品30件，價(jià)款30000元，增值稅3900元，該批產(chǎn)品成本22000元；由于乙公司購(gòu)買量較大，華聯(lián)同意給予乙公司10%的商業(yè)折扣，已開(kāi)出增值稅專用發(fā)票，商品已交付給乙公司，貨款尚未支付。為了及早收回貨款，華聯(lián)公司在合同中規(guī)定現(xiàn)金折扣（按照不含增值稅的價(jià)款計(jì)算）的條件為“2/10，1/20，n/30”，華聯(lián)公司估計(jì)乙公司能夠在12月9日之前付款，按2%取得現(xiàn)金折扣；當(dāng)日華聯(lián)公司開(kāi)具了增值稅專用發(fā)票，乙公司收到商品。

2.12月2日，華聯(lián)公司向丁公司銷售5000件D商品，單位銷售價(jià)格為500元，單位成本為400元，開(kāi)出的增值稅專用發(fā)票上注明的銷售價(jià)款為2500000元，增值稅稅額為325000元，收到款項(xiàng)存入銀行。協(xié)議約定，丁公司在12月25日之前有權(quán)退D商品。假定甲公司根據(jù)過(guò)去的經(jīng)驗(yàn)，估計(jì)該批D商品退貨率約為20%，在不確定性消除時(shí)，80%已確認(rèn)的累計(jì)收入金額（2000000元）極可能不會(huì)發(fā)生重大轉(zhuǎn)回；D商品發(fā)出時(shí)納稅義務(wù)已經(jīng)發(fā)生；實(shí)際發(fā)生銷售退回時(shí)取得稅務(wù)機(jī)關(guān)開(kāi)具的紅字增值稅專用發(fā)票。

3.12月3日，華聯(lián)公司與丙公司簽訂合同，向其銷售A、B兩種商品，A商品的單獨(dú)售價(jià)為12000元，B商品的單獨(dú)售價(jià)為28000元，合同價(jià)款為36000元（不含增值稅）。A、B兩種產(chǎn)品的生產(chǎn)成本依次為8000元和20000元，合同約定A商品于合同開(kāi)始日12月3日交付，B商品在12月20日交付，但只有在兩項(xiàng)商品全部交付后，華聯(lián)公司才有權(quán)收取36000元的合同對(duì)價(jià)，假定A商品和B商品分別構(gòu)成單項(xiàng)履約義務(wù)，其控制權(quán)在商品交付時(shí)轉(zhuǎn)移給客戶，上述價(jià)格均不含增值稅，增值稅稅率為13%。12月3日，華聯(lián)公司按照合同約定將A商品交付給丙公司。

4.12月5日，根據(jù)商品銷售合同，華聯(lián)公司采用托收承付結(jié)算方式向甲公司銷售E產(chǎn)品130件，價(jià)款130000元，增值稅16900元，用銀行存款代墊運(yùn)雜費(fèi)200元，該批產(chǎn)品成本90000元。已辦妥托收手續(xù)。5

5.12月7日委托戊公司銷售C商品200件，協(xié)議價(jià)為每件80元（不含增值稅），增值稅率為13%，C商品成本為每件50元。代銷合同規(guī)定，戊公司須按每件80元的價(jià)格對(duì)外出售，華聯(lián)公司按售價(jià)（不包括增值稅）的10%付給戊公司手續(xù)費(fèi)。C商品已經(jīng)發(fā)出。

6.12月12日，由于甲公司在驗(yàn)貨時(shí)發(fā)現(xiàn)產(chǎn)品質(zhì)量存在問(wèn)題，要求華聯(lián)公司給予10%的價(jià)格折讓，華聯(lián)公司同意給于折讓，并退回多收貨款，已辦妥相關(guān)手續(xù)，并將轉(zhuǎn)賬支票交給客戶。

7.12月13日，華聯(lián)公司收到戊企業(yè)交來(lái)的代銷清單，代銷清單中注明：實(shí)際銷售C商品200件，商品售價(jià)為16000元，增值稅額為2080元。當(dāng)日向戊企業(yè)開(kāi)具金額相等的增值稅專用發(fā)票。當(dāng)日，華聯(lián)公司收到戊企業(yè)支付的已扣除手續(xù)費(fèi)的商品代銷款。手續(xù)費(fèi)增值稅稅率為6%,不考慮其他因素。

8.12月15日，華聯(lián)公司重新估計(jì)退貨率，估計(jì)向丁公司銷售的這批D商品退貨率約為15%。9.華聯(lián)公司在12月19日收到乙公司的貨款。10.華聯(lián)公司在12月20日將B商品交付給丙公司，有權(quán)收取36000元的合同對(duì)價(jià)。11.12月25日，華聯(lián)公司向丁公司銷售的D商品發(fā)生銷售退回，實(shí)際退貨量為400件，同時(shí)支付款項(xiàng)。不考慮其他因素。12.12月25日，華聯(lián)公司出售原材料一批，價(jià)款5000元，增值稅650元，該批原材料實(shí)際成本2180元，款項(xiàng)收到，存入銀行。

13.12月26日，華聯(lián)公司將B商品100件作為福利發(fā)放給本公司職工專設(shè)銷售機(jī)構(gòu)人員。該商品每件市場(chǎng)價(jià)格為200元（與計(jì)稅價(jià)格一致），實(shí)際成本120元

14.12月27日，收取庚公司違反合同違約金10000元

15.12月17日，以銀行存款支付行政辦公樓水電費(fèi)

15.12月17日，以銀行存款支付行政辦公樓水電費(fèi)

16.12月28日，結(jié)轉(zhuǎn)應(yīng)交建設(shè)稅653元，應(yīng)交教育費(fèi)附加467元。

17.12月29日，用銀行存款支付廣告費(fèi)6000元,增值稅360元(經(jīng)稅務(wù)機(jī)關(guān)認(rèn)證可以抵扣),合計(jì)6360元。

18.12月30日用庫(kù)存現(xiàn)金支付辦公費(fèi)500元,增值稅65元(經(jīng)稅務(wù)機(jī)關(guān)認(rèn)證可以抵扣),合計(jì)580元

19.12月31日，計(jì)提本月短期借款利息10000元。

20.12月31日，計(jì)提本月折舊費(fèi)，其中計(jì)提管理部門使用的固定資產(chǎn)折舊費(fèi)8000元，計(jì)提專設(shè)的銷售機(jī)構(gòu)折舊費(fèi)5000元，車間機(jī)器設(shè)備折舊費(fèi)10000元

據(jù)上述實(shí)訓(xùn)資料，2計(jì)算華聯(lián)公司12月份利潤(rùn)總額。

3.已知前11個(gè)月的本年利潤(rùn)累計(jì)余額在貸方，余額為600000元。計(jì)算2021年的所得稅費(fèi)用，并編制會(huì)計(jì)分錄。

4.結(jié)轉(zhuǎn)華聯(lián)公司12月份損益類科目余額

5.結(jié)轉(zhuǎn)華聯(lián)公司2021年本年凈利潤(rùn)（前11個(gè)月的本年利潤(rùn)累計(jì)余額在貸方，余額為600000元）

6.按凈利潤(rùn)的10%提取法定盈余公積

7.按凈利潤(rùn)的5%提取任意盈余公積8.向股東宣告發(fā)放現(xiàn)金股利100000元 9.將利潤(rùn)分配的其他明細(xì)科目轉(zhuǎn)入未分配利潤(rùn) 10.計(jì)算本年末未分配利潤(rùn)的余額(假設(shè)年初未分配利潤(rùn)金額為30000元

后十個(gè)是問(wèn)題

前二十個(gè)是分錄

因?yàn)楹笃趦?nèi)容可能太多了，老師這邊亂碼了，學(xué)員可以重新提問(wèn)，老師立馬給你解答的