免費問答

您好 1.(1)2020年1月至6月，購入車庫工程物資100萬元，增值稅13萬元;發(fā)生運輸費用5萬元，增值稅0.45萬元；全部款項以銀行存款付訖。施工期間，購入的工程物資全部用于工程建設；確認的工程人員薪酬為30萬元；支付其他直接費用39萬元；領用本企業(yè)生產的水泥一批，該批水泥成本為20萬元，公允價值為30萬 借：工程物資 100+5=105 借：應交稅費-應交增值稅-進項稅額 13+0.45=13.45 貸：銀行存款 105+13.45=118.45 借：在建工程 105 貸：工程物資 105 借：在建工程 30+39+20=89 貸：應付職工薪酬 30 貸：銀行存款 39 貸：庫存商品 20 (2) 2020年6月30日,車庫達到預定可使用狀態(tài)，預計可使用20年,預計凈殘值為2萬元，采用直線法計提折舊。 借：固定資產 105+89=194 貸：在建工程 194 (3) 2022年6月30日，董事會決定將該車庫進行改擴建，當日領用本企業(yè)外購原材料一批，成本15萬元，領用本企業(yè)自產產品一批，成本50萬元，公允價值60萬元。 借：在建工程 194-19.2=174.8 借：累計折舊? (194-2)/20*2=19.2 貸：固定資產 194 借：在建工程 65 貸：原材料 15 貸：庫存商品 50 (4) 2022年12月31日，車庫改擴建完成，支付工程款取得增值稅專用發(fā)票注明的價款30萬元，增值稅稅額為2.7萬元。 借：在建工程 30 借：應交稅費-應交增值稅-進項稅額 2.7 貸：銀行存款 32.7 借：固定資產? 174.8+65+30=269.8 貸：在建工程 269.8