甲企業(yè)為增值稅一般納稅人。2020年1月,甲企業(yè)因生產(chǎn)需要,決定用自營方式建造一間材料倉庫。相關(guān)資料如下:(1)2020年1月5日,購入工程用專項(xiàng)物資20萬元,增值稅額為2.6萬元,該批專項(xiàng)物資已驗(yàn)收入庫,款項(xiàng)用銀行存款付訖。(2)領(lǐng)用上述專項(xiàng)物資,用于建造倉庫。(3)領(lǐng)用本單位生產(chǎn)的水泥一批用于工程建設(shè),該批水泥成本為2萬元,稅務(wù)部門核定的計稅價格為3萬元,增值稅稅率為13%。(4)領(lǐng)用本單位外購原材料一批用于工程建設(shè),原材料實(shí)際成本為1萬元,應(yīng)負(fù)擔(dān)的增值稅額為0.13萬元。(5)2020年1月至3月,應(yīng)付工程人員工資2萬元,用銀行存款支付其他費(fèi)用0.92萬元。(6)2020年3月31日,該倉庫達(dá)到預(yù)定可使用狀態(tài),估計可使用20年,估計凈殘值為2萬元,采用直線法計提折舊。
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實(shí)務(wù)
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借工程物資20
進(jìn)項(xiàng)稅2.6
貸銀行存款
2.借在建工程20
貸工程物資
34.5.借在建工程2+2+0.92
貸庫存商品2
應(yīng)付職工薪酬2
銀行存款0.92
6.借固定資產(chǎn)24.92
貸在建工程20+4.92
2022 06/01 20:03
84785034
2022 06/01 22:04
請問3.4的分錄不用做嗎
小雯子老師
2022 06/01 22:39
你好!3,4,5做一起了同學(xué)
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