免費(fèi)問答

某汽車制造企業(yè)為增值稅一般納稅人，2021年12月有關(guān)生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)業(yè)無如下:(1)以繳款提貨方式銷售A型小汽車40輛給汽車銷售公司，每輛不含稅售價(jià)16萬元，開具稅控專用發(fā)票注明應(yīng)收價(jià)款640萬元，當(dāng)月實(shí)際收回價(jià)款400萬元，余款下月才能收回。(2)銷售B型小汽車40輛給特約經(jīng)銷商，每輛不含稅單價(jià)15萬元，向特約經(jīng)銷商開具了稅控增值稅專用發(fā)票，注明價(jià)款600萬元、增值稅78萬元，由于特約經(jīng)銷商當(dāng)月支付了全部貨款，汽車制造企業(yè)給予特約經(jīng)銷商原售價(jià)2%的銷售折扣。(3)將新研制生產(chǎn)的C型小汽車5輛銷售給本企業(yè)的中層干部，每輛按成本價(jià)12萬元出售，共計(jì)取得收入60萬元，C型小汽車尚無市場(chǎng)銷售價(jià)格。(4)購(gòu)進(jìn)機(jī)械設(shè)備取得稅控專用發(fā)票注明價(jià)款20萬元、進(jìn)項(xiàng)稅額2.6萬元，該設(shè)備當(dāng)月投入適用。(5)當(dāng)月購(gòu)進(jìn)原材料取得稅控專用發(fā)票注明金額600萬元、進(jìn)項(xiàng)稅額78萬元，并經(jīng)國(guó)稅務(wù)機(jī)關(guān)認(rèn)證，支付購(gòu)進(jìn)原材料的運(yùn)輸費(fèi)用20萬元、保險(xiǎn)費(fèi)用5萬元、裝卸費(fèi)用3萬元。(6)從小規(guī)模納稅人處購(gòu)進(jìn)汽車零部件，取得由當(dāng)?shù)囟悇?wù)機(jī)關(guān)開具的增值稅專用發(fā)票注明價(jià)款20萬元、進(jìn)項(xiàng)稅額0.6萬元，支付運(yùn)輸費(fèi)用2萬元并取得