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國內(nèi)某汽車制造企業(yè)，為增值稅一般納稅人。 2021年該企業(yè)發(fā)生的業(yè)務(wù)如下： （1）取得產(chǎn)品銷售收入2700 萬元，其他業(yè)務(wù)收入 200萬元，銷售成本 1000萬元，其他業(yè)務(wù)成本 50萬元。 （2）“管理費用”賬戶列支100 萬元，其中：業(yè)務(wù)招待費 30萬元、新產(chǎn)品研發(fā)費用40萬元、支付給母公司的管理費10萬元。 （3）“銷售費用”賬戶列支500 萬元，其中：廣告費300萬元、業(yè)務(wù)宣傳費 160萬元。 （4）“財務(wù)費用”賬戶列支 40萬元，其中：2021年6月1日向非金融企業(yè)借入資金 200萬元用于日常性經(jīng)營活動，當(dāng)年支付利息 12萬元（同期銀行貸款年利率為6% ）。 （5）“營業(yè)外收入”賬戶反映受贈價值 100萬元的貨物一批，取得的增值稅專用發(fā)票上的增值稅稅額為13萬元。 （6）“營業(yè)外支出”賬戶列支50萬元，其中：對外捐贈 30萬元（通過縣級政府向目標(biāo)脫貧地區(qū)進 （余下的內(nèi)容見圖片）