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同學你好 1.1發(fā)票認證 1.1.1報稅員在每月30號或者31號前，審核從應付會計處取得的增值稅進項發(fā)票(包括票面信息填寫齊全、密碼區(qū)打印在限定區(qū)域內(nèi)、印章清晰完整、票面整潔無損)，對不符合增值稅發(fā)票要求的，退回采購員處，由采購員重新向供應商索取合格的增值稅發(fā)票; 1.1.2對合格的增值稅發(fā)票進行電腦掃描、核對，將掃描好的數(shù)據(jù)保存在3.5寸盤或U盤，在30號或者31號拿到稅務(wù)機關(guān)進行認證，稅務(wù)機關(guān)將通過當期認證的信息反饋至提交的軟盤中，當月認證完畢的進項發(fā)票必須在當月抵扣。 1.1.3將載有反饋信息的軟盤讀入電子申報系統(tǒng)，完成增值稅進項發(fā)票的認證作業(yè)。并按稅務(wù)機關(guān)的要求將已通過認證的發(fā)票按每本25份裝訂，以備查。如果作為固定資產(chǎn)退稅的進項稅額，則不允許進行抵扣，要在讀入的信息后在系統(tǒng)中設(shè)置為“本期不抵扣”。 1.2抄稅 1.2.1抄報稅是將防偽開票系統(tǒng)開具發(fā)票的信息報送稅務(wù)機關(guān)。 1.2.2報稅員每月1-10前，在防偽開票系統(tǒng)對上月開具的銷項發(fā)票進行抄稅處理，將上月開具增值稅專用發(fā)票的信息讀入金稅卡中向稅務(wù)機關(guān)申報，抄稅完成后未向稅務(wù)機關(guān)申報前不允許再開具發(fā)票。 1.2.3通過申報則完成上月的抄稅工作。完成抄稅后，從防偽稅控系統(tǒng)中把每月的銷項發(fā)票導入電子報稅系統(tǒng)中,形成銷項稅額。 1.3手工發(fā)票的錄入 1.3.1報稅員將每月開立的收購發(fā)票和取得的運輸發(fā)票等其他進項發(fā)票在每月納稅申報完成前輸入到電子申報系統(tǒng)中，作為當月的進項稅額。 1.3.2將當月開立的普通銷售發(fā)票錄入到電子報稅系統(tǒng)中。 1.3.3其他應稅勞務(wù),將本月的無票銷售情況，錄入電子申報系統(tǒng)中,作為無票銷售額。 1.4生成電子申報數(shù)據(jù)及報表 1.4.1完成進項稅額及銷項稅額的基本采集工作后,按電子申報系統(tǒng)的要求填報增值稅申報表等一系列報表(報表載于系統(tǒng)中),生成電子數(shù)據(jù)向稅務(wù)機關(guān)申報并打印相關(guān)紙質(zhì)報表。 2、免抵退申報系統(tǒng): 2.1報稅員根據(jù)政府統(tǒng)一格式的出口報關(guān)單(白單)錄入免抵退稅申報系統(tǒng)本期出口信息;根據(jù)已報關(guān)出口的報關(guān)單(黃單))、外匯核銷單、出口發(fā)票錄入本期單證收齊信息，完成后形成申報盤并向稅務(wù)機關(guān)預申報，稅務(wù)機關(guān)將電子信息反饋至報盤中再由企業(yè)讀入該信息。 2.2讀入預審反饋信息后,即可生成”免抵退”正式申報盤向稅務(wù)機關(guān)進行正式申報,并打印相關(guān)表。 2.3“免抵退申報表”的數(shù)據(jù)應與”電子申報表”的數(shù)據(jù)核對,確保準確無誤。 3.個人所得稅申報系統(tǒng) 3.1錄入公司員工基本資料 3.2每月工資核算后，跟工資核算員索取每月公司員工薪資情況表，導入系統(tǒng)中，計算所得稅額是否跟薪資表結(jié)果一樣。 4.地方稅收納稅申報 4.1根據(jù)總帳人員提供的娛樂城營收收入/本月申報國稅的征稅貨物和勞務(wù)銷售額，錄入納稅申報表中。 4.2按照本月開具的租賃業(yè)發(fā)票/服務(wù)業(yè)發(fā)票的金額錄入納稅申報表。 4.3填寫本月發(fā)票的領(lǐng)用存 5.企業(yè)所得稅申報 5.1每季終了后15日內(nèi)申報本月經(jīng)營利潤。 5.2年度終了后4個月內(nèi)，向國稅局申報企業(yè)所得稅計算清交的詳細資料。 二、稅款申報作業(yè)流程 2.1抄報稅完成后，企業(yè)就可以進行本月電子申報及免抵退申報。一般情況下銷項稅額與進項稅額的差額就是本月應納稅額(應納增值稅額=當期銷項稅額-當期進項稅額)。 如有出口銷售則應計算出口退稅額抵減當期應納稅額，其征退稅差額本期應做進項轉(zhuǎn)出。本月應納稅額=銷項稅額-進項稅額=當期內(nèi)銷貨物的銷項稅額-(當期進項稅額+上期留抵稅款-當期不予抵扣稅額)-退稅的金額，進項稅額則等于本月認證的進項稅額+收購發(fā)票+運輸發(fā)票+海關(guān)完稅發(fā)票等。 2.2報稅申報資料 2.2.1國稅 申報時間：次月1-10前申報上月稅款。 申報內(nèi)容： ①《增值稅納稅申報表》及6個附表 ②《資產(chǎn)負債表》 ③《損益表》 ④《免抵退稅出口貨物明細申報表》 ⑤《免抵退稅出口貨物單證收齊明細申報表》 ⑥《免抵退稅匯總申報表》 ⑦《增值稅專用發(fā)票認證結(jié)果清單》 ⑧《企業(yè)所得稅申報表》(每季度終了15日前申報) 2.2.2地稅 申報時間：次月1-15前申報上月稅款 申報內(nèi)容： ①《XX省地方稅收納稅申報表》及其5個附表 ②《扣繳個人所得稅匯總報告表》和《扣繳個人所得稅明細報關(guān)表》 2.2.3報表審核： 報稅員將以上報表按要求打印,由財務(wù)經(jīng)理審核,交副董辦秘書安排簽章及蓋印,即可向稅務(wù)機關(guān)進行申報. 三、稅款繳納作業(yè)流程 增值稅申報之后，稅務(wù)機關(guān)開具稅款繳款書，付款核準后出納員加蓋預留印鑒,將繳款書送至開戶銀行(稅款的繳納須在15日前，遇節(jié)假日順延)，由銀行進行轉(zhuǎn)賬處理，完成稅款繳納工作。 四、相關(guān)資料的存檔 每月報稅后，將有稅務(wù)機關(guān)確認的《增值稅發(fā)票認證通知書》、《電子申報系統(tǒng)一系列報表》、《免抵退稅匯總申報表》、《免抵退稅供貨報告》、《季度/年度企業(yè)所得稅申報表》、《個人所得稅申報表》按每月一冊