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老師，我已經(jīng)匯算清繳了，我今年補提，應到未分配利潤，這個是不是要改去年財務年報，有什么辦法不用動這個年報嗎

同學 這個不需要改去年的報表啊。這個就是本期做的會計分錄。

咱會計學堂有個老師讓我改年報，改所得稅資產(chǎn)總額，所以我不知道怎么做了，老師，少計提的費用都可以用以前年度損益調(diào)整，來做，不用調(diào)整去年報表，是嗎

同學 這個誰讓你改的以前年報？要改的話還用以前年度損益調(diào)整科目做什么？直接改以前的賬不好嗎？ 以前年度損益調(diào)整是指企業(yè)為不影響本年度利潤總額，對上一年重大損益多報或者少報的金額進行的調(diào)整。在調(diào)整以前年度的損益和在調(diào)整會計記錄時，應對的資產(chǎn)負債表、損益表等報表中年涉及調(diào)整的項目，應當按照調(diào)整后的金額列示。 　　以前年度損益調(diào)整科目屬于損益類科目，借方表示本期減少額，貸方表示本期增加額，期末無余額。 　　因此，發(fā)生補稅時，借記“以前年度損益調(diào)整”貸記“應交稅費-應交企業(yè)所得稅”只要您通過結轉(zhuǎn)，借記“利潤分配-未分配利潤”科目，貸記“以前年度損益調(diào)整”， 　　此時“以前年度損益調(diào)整”科目無余額。此科目不需要在會計報表上體現(xiàn)。資產(chǎn)負債表體現(xiàn)的是“利潤分配-未分配利潤”科目和“應交稅費”科目

老師您的意思是，我今年按以前年度損益調(diào)整這個科目調(diào)整，只是最后，本年的利潤表和資產(chǎn)負債表勾稽關系不等，會出現(xiàn)差額，這個差額就是我補提的這部分，今年的申報，按生成報表申報，不做任何調(diào)整，去年的也不要修改

本年的利潤表和資產(chǎn)負債表勾稽關系不等，是的 會有一個差額。 這個情況下 可以出一個年初調(diào)整后的未分配利潤，年末計算出來的金額也是保持一致的。

今年結轉(zhuǎn)過來的年初數(shù)要修改嗎老師

同學 今年結轉(zhuǎn)過來的年初數(shù)要進行修改的。