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（1）明年經(jīng)濟(jì)形勢(shì)將更加復(fù)雜多變，“增收節(jié)支”是國(guó)有企業(yè)的重要責(zé)任。落實(shí)董事會(huì)對(duì)集團(tuán)公司2015年對(duì)成本控制和經(jīng)營(yíng)業(yè)績(jī)預(yù)算的總體要求，即：營(yíng)業(yè)成本費(fèi)用要在2014年700億元的基礎(chǔ)上降低10%，成本費(fèi)用利潤(rùn)率要達(dá)到15%。 （2）2014年4月10日，公司總部進(jìn)行流程再造，各部門的職責(zé)劃分及人員配備發(fā)生重大變化，業(yè)務(wù)有所調(diào)整，故各部門費(fèi)用預(yù)算不應(yīng)繼續(xù)采用增量預(yù)算法，而應(yīng)采用更為適宜的方法來編制。 （3）為能夠充分發(fā)揮全面預(yù)算管理的功能，順利推行和有效實(shí)施2015年度全面預(yù)算管理，我們應(yīng)努力營(yíng)造良好基礎(chǔ)環(huán)境。 1.2014年有關(guān)預(yù)算指標(biāo)預(yù)計(jì)實(shí)際可完成值及董事會(huì)要求，計(jì)算甲公司2015年成本費(fèi)用及利潤(rùn)總額的預(yù)算目標(biāo)值。 2.指出甲公司2015年各部門預(yù)算應(yīng)采用的預(yù)算編制方法，說明理由。 3.指出甲公司全面預(yù)算管理功能及如何為全面預(yù)算管理營(yíng)造良好基礎(chǔ)環(huán)境。
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1、2015年成本費(fèi)用預(yù)算目標(biāo)值：700×（1－10%）＝630.00（億元）
2015年利潤(rùn)總額預(yù)算目標(biāo)值：630×15%＝94.50（億元）
2、甲公司2015年總部各部門費(fèi)用預(yù)算應(yīng)采用的預(yù)算編制方法是：零基預(yù)算法。理由：2015年的預(yù)算費(fèi)用項(xiàng)目及金額與往年不具有可比性。
3、全面預(yù)算管理主要包括以下幾個(gè)方面功能：（1）規(guī)劃與計(jì)劃功能。（2）溝通與協(xié)調(diào)功能。（3）控制與監(jiān)督功能。（4）考核與評(píng)價(jià)功能。
全面預(yù)算管理的順利推行和有效實(shí)施，需要一個(gè)良好的基礎(chǔ)環(huán)境，基礎(chǔ)環(huán)境包括：（1）戰(zhàn)略目標(biāo)；（2）業(yè)務(wù)計(jì)劃；（3）組織架構(gòu)；（4）內(nèi)部管理制度；（5）信息系統(tǒng)。
2022 05/26 15:10
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