1.總經(jīng)理:明年是“十四五”規(guī)劃的第一年,經(jīng)濟(jì)形勢(shì)將更復(fù)雜多變,將深化改革放在首位,強(qiáng)化預(yù)算管理,在企業(yè)戰(zhàn)略規(guī)劃和預(yù)測(cè)、決策的基礎(chǔ)上,安排好年度經(jīng)營(yíng)目標(biāo)的制定,要求明年?duì)I業(yè)收入要在1000億元的基礎(chǔ)上增長(zhǎng)10%,根據(jù)公司測(cè)算的營(yíng)業(yè)收入利潤(rùn)率為8%。 2.總會(huì)計(jì)師:要實(shí)現(xiàn)年度目標(biāo)利潤(rùn),各個(gè)事業(yè)部要將成本費(fèi)用的控制放在突出的位置,要求各責(zé)任中心及相關(guān)事業(yè)部,在編制費(fèi)用預(yù)算時(shí),不考慮以往期間的費(fèi)用項(xiàng)目和費(fèi)用數(shù)額,主要根據(jù)預(yù)算期的需要及可能來(lái)分析費(fèi)用項(xiàng)目和費(fèi)用數(shù)額的合理性,綜合平衡編制費(fèi)用預(yù)算。 1.根據(jù)總經(jīng)理的要求,計(jì)算甲公司2021年的年度營(yíng)業(yè)收入目標(biāo),采用比例預(yù)算法確定目標(biāo)利潤(rùn)額,回答全面預(yù)算目標(biāo)的確定原則。 2.根據(jù)總會(huì)計(jì)師的發(fā)言,指出公司采用的全面預(yù)算編制方法,說(shuō)明其主要優(yōu)缺點(diǎn)。
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速問速答1.總經(jīng)理:明年是“十四五”規(guī)劃的第一年,經(jīng)濟(jì)形勢(shì)將更復(fù)雜多變,將深化改革放在首位,強(qiáng)化預(yù)算管理,在企業(yè)戰(zhàn)略規(guī)劃和預(yù)測(cè)、決策的基礎(chǔ)上,安排好年度經(jīng)營(yíng)目標(biāo)的制定,要求明年?duì)I業(yè)收入要在1000億元的基礎(chǔ)上增長(zhǎng)10%,根據(jù)公司測(cè)算的營(yíng)業(yè)收入利潤(rùn)率為8%。
2.總會(huì)計(jì)師:要實(shí)現(xiàn)年度目標(biāo)利潤(rùn),各個(gè)事業(yè)部要將成本費(fèi)用的控制放在突出的位置,要求各責(zé)任中心及相關(guān)事業(yè)部,在編制費(fèi)用預(yù)算時(shí),不考慮以往期間的費(fèi)用項(xiàng)目和費(fèi)用數(shù)額,主要根據(jù)預(yù)算期的需要及可能來(lái)分析費(fèi)用項(xiàng)目和費(fèi)用數(shù)額的合理性,綜合平衡編制費(fèi)用預(yù)算。
1.根據(jù)總經(jīng)理的要求,計(jì)算甲公司2021年的年度營(yíng)業(yè)收入目標(biāo),采用比例預(yù)算法確定目標(biāo)利潤(rùn)額,回答全面預(yù)算目標(biāo)的確定原則。
2.根據(jù)總會(huì)計(jì)師的發(fā)言,指出公司采用的全面預(yù)算編制方法,說(shuō)明其主要優(yōu)缺點(diǎn)。
2022 06/19 10:09
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查看更多- 2022 年企業(yè)資產(chǎn)周轉(zhuǎn)率維持 2021 年水平1.11,2022年預(yù)算:銷售收入7300萬(wàn)元,凈利潤(rùn)7000萬(wàn)元。 問題:1.銷售凈利率按照預(yù)算目標(biāo)計(jì)算,,收入能否達(dá)到預(yù)算目標(biāo)?假如不能達(dá)到,則資產(chǎn)周轉(zhuǎn)率應(yīng)設(shè)定為多少才能實(shí)現(xiàn)預(yù)算收入目標(biāo)7300萬(wàn)元? 2.假如不能達(dá)到,而銷售凈利目標(biāo)預(yù)計(jì)最高只能達(dá)到2022年預(yù)算目標(biāo),則資產(chǎn)周轉(zhuǎn)率應(yīng)設(shè)定 為多少才能實(shí)現(xiàn)預(yù)算收入目標(biāo)? 1342
- 1、2017年前三季度公司凈利潤(rùn)、經(jīng)濟(jì)增加值指標(biāo)的預(yù)算執(zhí)行進(jìn)度未完成階段性預(yù)算目標(biāo)(75%),但管理費(fèi)用指標(biāo)已接近年度預(yù)算目標(biāo)。會(huì)議要求,對(duì)于凈利潤(rùn)、經(jīng)濟(jì)增加值指標(biāo),要確保總量完成年度預(yù)算目標(biāo);對(duì)于管理費(fèi)用,要對(duì)業(yè)務(wù)招待費(fèi)、會(huì)議費(fèi)、差旅費(fèi)等項(xiàng)目分別加以控制。 2、2017年前三季度預(yù)算執(zhí)行:①實(shí)現(xiàn)營(yíng)業(yè)收入51.6億元,為年度預(yù)算目標(biāo)的75.9%;②實(shí)現(xiàn)凈利潤(rùn)5.2億元,為年度預(yù)算目標(biāo)的61.2%;③實(shí)現(xiàn)經(jīng)濟(jì)增加值2.5億元,為年度預(yù)算目標(biāo)的58.5%;④發(fā)生管理費(fèi)用4.8億元,為年度預(yù)算的95.8%,其中研發(fā)費(fèi)1.5億元;⑤發(fā)生財(cái)務(wù)費(fèi)用0.52億元,其中利息支出0.5億元。公司考核經(jīng)濟(jì)增加值指標(biāo)時(shí),研發(fā)費(fèi)、利息支出作為會(huì)計(jì)調(diào)整項(xiàng)目,企業(yè)所得稅稅率25%,前三季度加權(quán)平均資本成本6%。 1.甲公司預(yù)算管理專題會(huì)議要求中體現(xiàn)哪些預(yù)算控制方式。 2.甲公司2017年前三季度的稅后凈營(yíng)業(yè)利潤(rùn)及平均資本占用。 398
- (1)全面預(yù)算管理組織方面。全面預(yù)算管理工作機(jī)構(gòu)設(shè)在財(cái)務(wù)部門,其主任由本公司的財(cái)務(wù)總監(jiān)兼任,工作人員由財(cái)務(wù)部門以及生產(chǎn)、銷售、研發(fā)等業(yè)務(wù)部門的人員組成。 (2)全面預(yù)算編制方面。2020年預(yù)算的編制是以2019年的預(yù)算為起點(diǎn),結(jié)合2020年經(jīng)濟(jì)活動(dòng)及相關(guān)影響因素的變動(dòng)情況,在2019年的基礎(chǔ)上調(diào)整某些項(xiàng)目和金額形成的。根據(jù)2020年實(shí)際情況分析,這種方法不太合理,計(jì)劃變更2021年的預(yù)算編制方法。 (3)全面預(yù)算目標(biāo)方面。企業(yè)計(jì)劃在制定2021年的目標(biāo)利潤(rùn)時(shí)采用上加法。2021年預(yù)計(jì)新增留存收益300萬(wàn)元,按照25%的固定股利支付率分配股利,所得稅稅率為25%。 1.判斷甲公司預(yù)算管理組織方面是否存在不當(dāng)之處;若存在,說(shuō)明理由。 2.判斷甲公司2020年預(yù)算編制的方法,說(shuō)明理由。該方法的優(yōu)缺點(diǎn)。 3.計(jì)算公司2021年的目標(biāo)利潤(rùn)。 1526
- 1、公司設(shè)立一個(gè)由總經(jīng)理與各事業(yè)部負(fù)責(zé)人組成的預(yù)算管理委員會(huì),負(fù)責(zé)公司預(yù)算管理的所有工作。 2、甲事業(yè)部根據(jù)預(yù)算制定詳細(xì)的資金支出控制制度。但在預(yù)算執(zhí)行過程中,外部環(huán)境出現(xiàn)重大變化,不久就發(fā)現(xiàn)大量例外事項(xiàng),部門負(fù)責(zé)人不得不將主要精力放在審批日常事務(wù)方面。 3、乙事業(yè)部根據(jù)預(yù)算制定詳細(xì)的資金收支控制制度,但負(fù)責(zé)人認(rèn)為嚴(yán)格執(zhí)行全面預(yù)算控制可能得不償失,因此沒有督促其所在事業(yè)部實(shí)施。 4、丙事業(yè)部負(fù)責(zé)人在編制本部門預(yù)算時(shí)認(rèn)為,彈性預(yù)算運(yùn)用靈活,因此,在前一年度固定預(yù)算的基礎(chǔ)上規(guī)定了0.8~2.0的系數(shù),以實(shí)際執(zhí)行數(shù)是否落在上下限之間來(lái)判斷預(yù)算執(zhí)行是否正常。 1.根據(jù)資料1-4,指出F公司及其事業(yè)部在預(yù)算管理中存在的問題,說(shuō)明理由。 2.指出全面預(yù)算管理委員會(huì)的職責(zé)。 80
- ①2016年前,甲公司直接向各預(yù)算單位下達(dá)年度預(yù)算指標(biāo)并要求嚴(yán)格執(zhí)行:2016年,甲公司制定“三下兩上”的預(yù)算編制流程,各預(yù)算單位主要預(yù)算指標(biāo)經(jīng)上下溝通后形成。 ②2016年10月,甲公司向各預(yù)算單位下達(dá)2017年度全面預(yù)算編制指導(dǎo)意見,要求各預(yù)算單位以2016年度預(yù)算為起點(diǎn),根據(jù)市場(chǎng)環(huán)境等變化,在2016年度預(yù)算基礎(chǔ)上合理調(diào)整形成2017年度預(yù)算。 ③2016年12月,甲公司預(yù)算管理委員會(huì)辦公室編制完成2017年度全面預(yù)算草案;2017年1月,甲公司董事會(huì)對(duì)經(jīng)預(yù)算管理委員會(huì)審核通過的全面預(yù)算草案進(jìn)行審議;該草案經(jīng)董事會(huì)審議通過后,預(yù)算管理委員會(huì)以正式文件形式向各預(yù)算單位下達(dá)執(zhí)行。 1.甲公司2016年之前及2016年分別采取的預(yù)算編制方式類型。 2.甲公司預(yù)算編制方法類型及該種方法優(yōu)缺點(diǎn)。 3.甲公司全面預(yù)算草案的審議程序是否恰當(dāng);說(shuō)明理由。 357
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