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3.2016年1月17日，審計人員王某、李某對S企業(yè)2015年12月31日資產(chǎn)負債表審計中，查得“貨幣資金”項目中的庫存現(xiàn)金額為2062.10元。1月18日上午8時，審計人員對該企業(yè)出納員張某所管的現(xiàn)金進行了清點。該企業(yè)1月17日現(xiàn)金日記賬余額是832.10元，清點結(jié)果如下：(1）現(xiàn)金實有數(shù)2827.34元，其中有出差人員未領工資2200元；（2）在保險柜中有下列單據(jù)已收、付款但未入賬：A.職工張某10月14日預借差旅費500元，已經(jīng)領導批準。B.職工李某借據(jù)一張，金額140元，未經(jīng)批準，也沒說明用途。C.在保險柜中，有已收款但未記賬的憑證4張，金額435.24元（3銀行核定該企業(yè)現(xiàn)金限額800元。（4）經(jīng)核對1月1日至17日的收付款憑證和現(xiàn)金日記賬，核實1月1日至17日收入現(xiàn)金數(shù)為2350元，支出現(xiàn)金2580元正確無誤。核實庫存現(xiàn)金實有數(shù)，調(diào)整資產(chǎn)負債表