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1、首先將盈余公積轉(zhuǎn)入未分配利潤 借:盈余公積 貸:利潤分配--盈余公積補(bǔ)虧 2、經(jīng)股東大會(huì)或類似機(jī)構(gòu)決議,分配給股東或投資者的現(xiàn)金股利或利潤, 借:利潤分配--應(yīng)付現(xiàn)金股利或利潤 貸:應(yīng)付股利 若是計(jì)提多沖回是可以的,不過不涉及損益,只是利潤的分配. 按照公司法規(guī)定公司制企業(yè)法定盈余公積計(jì)提稅后利潤的10%,任意盈余公積是按照企業(yè)最高權(quán)利機(jī)構(gòu)決定提取的.若只是賬務(wù)處理不符合企業(yè)最高權(quán)利機(jī)構(gòu)的決定,直接作相反的分錄沖銷. 借:盈余公積--法定盈余公積 盈余公積-任意盈余公積 貸:利潤分配--提取法定盈余公積 利潤分配--提取任意盈余公積 借:利潤分配--提取法定盈余公積 利潤分配--提取任意盈余公積 貸:利潤分配--未分配利潤