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實(shí)務(wù)
問題已解決
1．某旅行社為增值稅一般納稅人，應(yīng)交增值稅采用差額征稅方式核算。2021年7月份，該旅行社為乙公司提供職工境內(nèi)旅游服務(wù)，向乙公司收取含稅價(jià)款318000元，其中增值稅18000元，全部款項(xiàng)己收妥入賬。旅行社以銀行存款支付其他接團(tuán)旅游企業(yè)的旅游費(fèi)用和其他單位相關(guān)費(fèi)用共計(jì)254400元，其中，因允許扣減銷售額而減少的銷項(xiàng)稅額14400元。請應(yīng)用所學(xué)知識分析以上業(yè)務(wù)，并進(jìn)行會計(jì)核算處理。2．清華園食品有限公司，2021年發(fā)生如下經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)(1)10月5日，企業(yè)轉(zhuǎn)讓股票取得含稅價(jià)106萬元，增值稅稅率6%，購入時(shí)不含稅價(jià)80萬元。(2)10月10日，企業(yè)轉(zhuǎn)讓股票取得含稅價(jià)74.2萬元，增值稅稅率6%，購入時(shí)不含稅價(jià)80萬（3)10月引1日，企業(yè)交納增值稅1.2萬元。請應(yīng)用所學(xué)知識分析以上業(yè)務(wù)，并進(jìn)行會計(jì)核算處理。（會計(jì)分錄）
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借，銀行存款318000
貸，主營業(yè)務(wù)收入300000
應(yīng)交稅費(fèi)，增值稅18000
借，主營業(yè)務(wù)成本254400
貸，銀行存款等254400
借，應(yīng)交稅費(fèi)，增值稅，減免稅額14400
貸，主營業(yè)務(wù)成本14400
2022 05/23 21:22
陳詩晗老師 
2022 05/23 21:23
借，銀行存款106
貸，交易性金融資產(chǎn)80
應(yīng)交稅費(fèi)，增值稅6
投資收益20
陳詩晗老師
2022 05/23 21:23
借，銀行存款74.2
投資收益5.8
貸，交易性金融資產(chǎn)80
借，應(yīng)交稅費(fèi)，未交增值稅1.2
貸，銀行存款1.2
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