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一.資料：利和股份公司2021年12月份發(fā)生下列有關(guān)利潤形成與分配的業(yè)務(wù)： （1）結(jié)轉(zhuǎn)本月實現(xiàn)的各項收入，其中產(chǎn)品銷售收入148000元，營業(yè)外收入32000元。 （2）結(jié)轉(zhuǎn)本月發(fā)生的各項費用，其中：產(chǎn)品銷售成本40000元，產(chǎn)品銷售費用15000元，產(chǎn)品銷售稅金2000元，管理費用33600元，財務(wù)費用4500元，營業(yè)外支出22450元。 （3）根據(jù)（1）、（2）項業(yè)務(wù)確定的利潤總額按25％的稅率計算所得稅并予以結(jié)轉(zhuǎn)。 （4）按稅后利潤10％提取盈余公積金。 （5）決定將剩余利潤的40％分配給投資人，甲投資人80%，乙投資人20% ⑹年末進行利潤清算結(jié)轉(zhuǎn) ①年末結(jié)轉(zhuǎn)本年凈利潤 ②年末結(jié)轉(zhuǎn)已分配利潤 ③年末未分配利潤多少 二.以現(xiàn)金565元（含增值稅）購買車間辦公用品，稅率13%，當即交付使用，取得增值稅專用發(fā)票，會計分錄
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1借主營業(yè)務(wù)收入148000
營業(yè)外收入32000
貸本年利潤180000
2022 05/22 20:01
暖暖老師 
2022 05/22 20:02
2借本年利潤117550
貸主營業(yè)務(wù)成本40000
銷售費用15000
稅金及附加2000
管理費用33600
財務(wù)費用4500
營業(yè)外支出22450
暖暖老師
2022 05/22 20:03
3利潤總額180000-117550=62450
所得稅62450*0.25=15612.5
借所得稅費用15612.5
貸應(yīng)交稅費應(yīng)交所得稅15612.5
暖暖老師
2022 05/22 20:03
借本年利潤15612.5
貸所得稅費用15612.5
暖暖老師
2022 05/22 20:05
4借利潤分配提取法定盈余公積4683.75
貸盈余公積法定盈余公積4683@75
暖暖老師
2022 05/22 20:06
5借利潤分配現(xiàn)金股利24980
貸應(yīng)付股利24980
暖暖老師
2022 05/22 20:07
二，借制造費用500
應(yīng)交稅費應(yīng)交增值稅進項稅額.5
貸庫存現(xiàn)金565
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