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您好 (1）購人原材料一批，增值稅專用發(fā)票上往明的價款為80000元，增值稅額為10400元。談批原材料已驗收人庫，貨款已用銀行存款支付。（取得的增值稅專用發(fā)県已認(rèn)證） 借 原材料80000 借 應(yīng)交稅費-應(yīng)交增值稅-進(jìn)項稅額10400 貸 銀行存款 90400 (2）銷售商品一批，增值稅專用發(fā)票上注明的價款為200000元，増值稅額為26000元，提貨單和增值稅專用發(fā)票已交購貨方，并收到購貨方開出并承兌的商業(yè)承兌匯票。 借 應(yīng)收票據(jù)226000 貸 主營業(yè)務(wù)收入200000 貸 應(yīng)交稅費-應(yīng)交增值稅-銷項稅額26000 (3）因管理不善造成原材料損失10000元經(jīng)批準(zhǔn)轉(zhuǎn)銷，其進(jìn)項稅額上月已抵扣。 借 待處理財產(chǎn)損溢11300 貸 原材料10000 貸 應(yīng)交稅費-應(yīng)交增值稅-進(jìn)項稅額轉(zhuǎn)出1300 (4）用銀行存款30000元繳納增值稅，其中包括上月未交增值稅5000元。 借 應(yīng)交稅費-未交增值稅5000 借 應(yīng)交稅費－應(yīng)交增值稅-已交稅金25000 貸 銀行存款5000 (5）月末將本月應(yīng)交未交或多交增值稅轉(zhuǎn)人未交増值稅明細(xì)科目。 進(jìn)項稅額10400 銷項稅額26000 進(jìn)項稅額轉(zhuǎn)出1300 已交稅金25000 應(yīng)納增值稅26000+1300-10400-25000=-8100 借 應(yīng)交稅費－未交增值稅8100 貸 應(yīng)交稅費-應(yīng)交增值稅-轉(zhuǎn)出多交增值稅 8100