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普的公司為增值稅一般納稅人，適用的增值稅稅率為13%，原材料采用實際成本進行日常模核算。2019年5月份。甲企業(yè)發(fā)生如下涉及增值稅的經(jīng)濟業(yè)務或事項：(1）購人原材料一批，增值稅專用發(fā)票上注明的價款為80000元，增值稅額為10400元。該批原材料已驗收人庫，貨款已用銀行存款支付。（取得的增值稅專用發(fā)票已認證）0到(2）銷售商品一批，增值稅專用發(fā)票上注明的價款為200000元，增值稅額為26000元，提貨單和地值稅專用發(fā)票已交購貨方，井收到購貨方開出并水兄的商業(yè)水兌匯票。由(3）因管理不善造成原材料損失10000元經(jīng)批準轉(zhuǎn)銷，其進項稅額上月已抵扣。(4）用銀行存款30000元繳納增值稅，其中包括上月未交增值稅5000元。(5）月末將本月應交未交或多交增值稅轉(zhuǎn)人未交增值稅明細科目。要求；編制上述業(yè)務的會計分錄。
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1）購人原材料一批：
應付賬款（原材料）：80000
增值稅應納稅額：10400
應交增值稅：10400
會計分錄：
應付賬款（原材料） 80000
應交增值稅 10400
銀行存款 90,400
2）銷售商品一批：
銷售收入：200,000
增值稅應納稅額：26,000
應交增值稅：26,000
會計分錄：
銷售收入 200,000
應交增值稅 26,000
銀行存款 174,000
3）因管理不善造成原材料損失10000元經(jīng)批準轉(zhuǎn)銷：
原材料損失：10000
應交增值稅：1300
會計分錄：
原材料損失 10000
其他應交稅金 1300
應交增值稅 11,300
4）用銀行存款30000元繳納增值稅，其中包括上月未交增值稅5000元：
增值稅繳納金額：30000
會計分錄：
應交增值稅 30000
銀行存款 30000
5）月末將本月應交未交或多交增值稅轉(zhuǎn)人未交增值稅明細科目：
本月應交增值稅：
會計分錄：
增值稅未交稅款科目 增值稅額
拓展知識:
增值稅是一種貨物和服務稅，主要由生產(chǎn)者和銷售者承擔，不包括購買者，目的是促進經(jīng)濟繁榮和社會發(fā)展。它是一種消費稅，消費者通過購買產(chǎn)品和服務時承擔的稅負。它的特點是收入循環(huán)性強，只有在經(jīng)營活動中，所產(chǎn)生的產(chǎn)品和服務才有可能被稅收。
2023 02/01 09:06
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