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3.某境內(nèi)居民企業(yè) 2020 年發(fā)生下列業(yè)務(wù)： （1）銷售產(chǎn)品收入 2000 萬元； （2）接受捐贈材料一批，取得贈出方開具的增值稅專用發(fā)票，注明價款 10 萬 元，增值稅1.3萬元； （3）轉(zhuǎn)讓一項商標(biāo)所有權(quán)，取得營業(yè)外收入 60 萬元； （4）收取當(dāng)年讓渡資產(chǎn)使用權(quán)的專利實施許可費，取得其他業(yè)務(wù)收入 10 萬元； （5）取得國債利息 2 萬元；直接投資境內(nèi)另一居民企業(yè)，分得紅利 50 萬元； （6）全年銷售成本 1000 萬元；銷售稅金及附加 100 萬元； （7）全年銷售費用 500 萬元，含廣告費 400 萬元；全年管理費用 205 萬元，含業(yè)務(wù)招待費 80 萬元；全年財務(wù)費用 45 萬元； （8）全年營業(yè)外支出 40 萬元，含通過政府部門對災(zāi)區(qū)捐款 20 萬元；直接對私 立小學(xué)捐款 10 萬元；違反政府規(guī)定被工商局罰款 2 萬元； 計算該企業(yè)當(dāng)年的應(yīng)納稅所得額和應(yīng)納的所得稅額
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會計利潤的計算是
2000+11.3+60+10+2+50-1000-100-500-205-45-40=243.3
2022 05/21 21:26
暖暖老師 
2022 05/21 21:27
國債利息免稅，居民企業(yè)股息紅利免稅，納稅調(diào)減
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暖暖老師
2022 05/21 21:28
廣告費扣除限額2010*0.15=301.5
納稅調(diào)增400-301.5=98.5
暖暖老師
2022 05/21 21:28
業(yè)務(wù)招待費扣除80*60%=48
2010*0.005=10.05納稅調(diào)增80-10.05=69.95
暖暖老師
2022 05/21 21:28
公益性捐贈扣除限額243.3*0.12=29.196全部扣除
暖暖老師
2022 05/21 21:29
直接捐贈和罰款納稅調(diào)增10+2=12
暖暖老師
2022 05/21 21:29
應(yīng)納稅所得額的計算是
243.3-52+98.5+69.95+12=371.75
應(yīng)交企業(yè)所得稅是371.75*0.25=92.9375
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