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某境內(nèi)居民企業(yè)2019年發(fā)生下列業(yè)務： （1）銷售產(chǎn)品收入2000萬元； （2）接受捐贈材料一批，取得贈出方開具的增值稅專用發(fā)票，價稅合計11.6萬元。 （3）轉(zhuǎn)讓一項商標所有權，取得營業(yè)外收入60萬元； （4）出租財產(chǎn)取得其他業(yè)務收入10萬元； （5）取得國債利息2萬元；直接投資境內(nèi)另一居民企業(yè)，分得紅利50萬元； （6）全年銷售成本1000萬元；稅金及附加100萬元； （7）全年銷售費用500萬元，含廣告費400萬元；全年管理費用205萬元，含業(yè)務招待費80萬元；全年財務費用45萬元； （8）全年營業(yè)外支出40萬元，含通過縣級以上政府部門對災區(qū)捐款20萬元；直接對私立小學捐款10萬元；違反政府規(guī)定被工商局罰款2萬元。 要求計算： （2）該企業(yè)對收入的納稅調(diào)整額； （3）該企業(yè)對廣告費用的納稅調(diào)整額； （4）該企業(yè)對業(yè)務招待費的納稅調(diào)整額； （5）該企業(yè)對營業(yè)外支出的納稅調(diào)整額； （6）該企業(yè)當年的應納稅所得額；
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您好，計算過程如下
利潤總額=2000+11.6+60+10+2+50-1000-100-500-205-45-40=243.6
收入調(diào)減52萬元
廣告費限額=（2000+10）*0.15=301.5調(diào)增98.5
業(yè)務招待費調(diào)增69.95萬元
業(yè)務招待費限額1=2010*0.005=10.05
招待費限額2=80*0.6=48調(diào)增69.95萬元
營業(yè)外支出調(diào)增12
捐贈限額=243.6*0.12=29.232不調(diào)整
直接捐贈調(diào)增10萬元
罰款調(diào)增2萬元
應納稅所得額=243.6-52+98.5+69.95+12=372.05
所得稅=372.05*0.25=93.0125
2022 01/14 14:32
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