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課堂練習(xí)1.某內(nèi)資紡織企業(yè)2021年實現(xiàn)營業(yè)收入2000萬元,年度會計報表利潤總額300萬元。檢查發(fā)現(xiàn),以下有關(guān)核算資料需要調(diào)整:(1)5月向非關(guān)聯(lián)企業(yè)拆借經(jīng)營資金200萬元,年利率10%,(銀行同期同類利率為6%);(2)發(fā)生業(yè)務(wù)招待費15萬元全部列支;(3)通過市民政局向災(zāi)區(qū)捐款50萬元,直接向災(zāi)區(qū)捐款30萬元,都在營業(yè)外支出中列支。(4)取得國債利息收入16萬元,接受捐贈設(shè)備市價100萬元未入賬。要求(1)分別計算該企業(yè)各項應(yīng)調(diào)增或調(diào)減金額;(2)計算全年應(yīng)納企業(yè)所得稅稅額。
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你好，（1）1、非金融企業(yè)向非金融企業(yè)借款的利息支出，不超過按照金融企業(yè)同期同類貸款利率計算的數(shù)額的部分。
調(diào)增200*（10%-6%）=8
2、業(yè)務(wù)招待費15，15*0.6=9，2000*0.005=10，調(diào)增15-9=6
3、300*0.12=36，公益性捐贈支出調(diào)增50-36=14
4、直接向災(zāi)區(qū)捐款，調(diào)增30
5、國債利息收入，調(diào)減16
6、接受捐贈設(shè)備，調(diào)增100
（2）應(yīng)納稅所得額300+8+6+14+30-16+100=442
應(yīng)納稅額442*0.25=110.5
2022 05/20 10:32
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