問(wèn)題已解決

請(qǐng)問(wèn)稅務(wù)局要求對(duì)公司成立以來(lái)的一般計(jì)稅項(xiàng)目和簡(jiǎn)易計(jì)稅項(xiàng)目的進(jìn)項(xiàng)核算情況開(kāi)展全面自查，請(qǐng)問(wèn)這種自查報(bào)告如何寫(xiě)？什么是進(jìn)項(xiàng)核算？

84785031| 提問(wèn)時(shí)間：2022 05/19 19:57
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大海老師
金牌答疑老師
職稱：中級(jí)會(huì)計(jì)師,稅務(wù)師
你好，自查報(bào)告可以分三步走。 1.對(duì)公司整體業(yè)務(wù)情況進(jìn)行大體描述。 2.對(duì)一般計(jì)稅項(xiàng)目和簡(jiǎn)易計(jì)稅項(xiàng)目的進(jìn)項(xiàng)稅額，按年份分別進(jìn)行數(shù)據(jù)上的闡述，比如2020年一般計(jì)稅項(xiàng)目進(jìn)項(xiàng)稅額多少，是否正常進(jìn)行了抵扣。2020年簡(jiǎn)易計(jì)稅項(xiàng)目進(jìn)項(xiàng)稅額多少，是否進(jìn)行了進(jìn)項(xiàng)稅額轉(zhuǎn)出。 3.如進(jìn)項(xiàng)稅額全部為正常核算，那么寫(xiě)為正常核算。去沒(méi)有正常核算，自查發(fā)現(xiàn)有錯(cuò)誤，那么更正。
2022 05/19 21:36
大海老師
2022 05/19 21:38
進(jìn)項(xiàng)稅額核算主要包括以下三個(gè)方面。 1、用于簡(jiǎn)易辦法計(jì)稅項(xiàng)目的進(jìn)項(xiàng)稅額，一般情況下需做轉(zhuǎn)出。 2、無(wú)法分?jǐn)偟倪M(jìn)項(xiàng)稅額，需按公式計(jì)算轉(zhuǎn)出額。 不得抵扣的進(jìn)項(xiàng)稅額＝當(dāng)期無(wú)法劃分的全部進(jìn)項(xiàng)稅額×（當(dāng)期簡(jiǎn)易計(jì)稅方法計(jì)稅項(xiàng)目銷售額+免征增值稅項(xiàng)目銷售額）÷當(dāng)期全部銷售額 3、計(jì)稅方法不得隨意更改。 一般納稅人發(fā)生財(cái)政部和國(guó)家稅務(wù)總局規(guī)定的特定應(yīng)稅行為，可以選擇適用簡(jiǎn)易計(jì)稅方法計(jì)稅，但一經(jīng)選擇，36個(gè)月內(nèi)不得變更。
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