問題已解決

老師您好!有匯算清繳A105080資產(chǎn)折舊、攤銷及納稅調(diào)整明細(xì)表(2021版)及填報說明嗎

84785012| 提問時間:2022 05/19 15:34
溫馨提示:如果以上題目與您遇到的情況不符,可直接提問,隨時問隨時答
速問速答
樸老師
金牌答疑老師
職稱:會計師
同學(xué)你好  一、有關(guān)項(xiàng)目填報說明   (一)列次填報   對于不征稅收入形成的資產(chǎn),其折舊、攤銷額不得稅前扣除。第4列至第8列稅收金額不包含不征稅收入所形成資產(chǎn)的折舊、攤銷額。   1.第1列“資產(chǎn)原值”:填報納稅人會計處理計提折舊、攤銷的資產(chǎn)原值(或歷史成本)的金額。   2.第2列“本年折舊、攤銷額”:填報納稅人會計核算的本年資產(chǎn)折舊、攤銷額。   3.第3列“累計折舊、攤銷額”:填報納稅人會計核算的累計(含本年)資產(chǎn)折舊、攤銷額。   4.第4列“資產(chǎn)計稅基礎(chǔ)”:填報納稅人按照稅收規(guī)定據(jù)以計算折舊、攤銷的資產(chǎn)原值(或歷史成本)的金額。   5.第5列“稅收折舊、攤銷額”:填報納稅人按照稅收規(guī)定計算的允許稅前扣除的本年資產(chǎn)折舊、攤銷額。   第8行至第17行、第30行至第32行第5列“稅收折舊、攤銷額”:填報享受相關(guān)加速折舊、攤銷優(yōu)惠政策的資產(chǎn),采取稅收加速折舊、攤銷或一次性扣除方式計算的稅收折舊額合計金額、攤銷額合計金額。本列僅填報“稅收折舊、攤銷額”大于“享受加速折舊政策的資產(chǎn)按稅收一般規(guī)定計算的折舊、攤銷額”月份的金額合計。如,享受加速折舊、攤銷優(yōu)惠政策的資產(chǎn),發(fā)生本年度某些月份其“稅收折舊、攤銷額”大于“享受加速折舊政策的資產(chǎn)按稅收一般規(guī)定計算的折舊、攤銷額”,其余月份其“稅收折舊、攤銷額”小于“享受加速折舊政策的資產(chǎn)按稅收一般規(guī)定計算的折舊、攤銷額”的情形,僅填報“稅收折舊、攤銷額”大于“享受加速折舊政策的資產(chǎn)按稅收一般規(guī)定計算的折舊、攤銷額”月份的稅收折舊額合計金額、攤銷額合計金額。   6.第6列“享受加速折舊政策的資產(chǎn)按稅收一般規(guī)定計算的折舊、攤銷額”:僅適用于第8行至第17行、第30行至第32行,填報納稅人享受加速折舊、攤銷優(yōu)惠政策的資產(chǎn),按照稅收一般規(guī)定計算的折舊額合計金額、攤銷額合計金額。按照稅收一般規(guī)定計算的折舊、攤銷額,是指該資產(chǎn)在不享受加速折舊、攤銷優(yōu)惠政策情況下,按照稅收規(guī)定的最低折舊年限以直線法計算的折舊額、攤銷額。本列僅填報“稅收折舊、攤銷額”大于“享受加速折舊政策的資產(chǎn)按稅收一般規(guī)定計算的折舊、攤銷額”月份的按稅收一般規(guī)定計算的折舊額合計金額、攤銷額合計金額。   7.第7列“加速折舊、攤銷統(tǒng)計額”:用于統(tǒng)計納稅人享受各類固定資產(chǎn)加速折舊政策的優(yōu)惠金額,按第5-6列金額填報。   8.第8列“累計折舊、攤銷額”:填報納稅人按照稅收規(guī)定計算的累計(含本年)資產(chǎn)折舊、攤銷額。   9.第9列“納稅調(diào)整金額”:填報第2-5列金額。   (二)行次填報   1.第2行至第7行、第19行至第20行、第22行至第29行、第34行至第40行:填報各類資產(chǎn)有關(guān)情況。   2. 第8行至第17行、第30行至第32行:填報納稅人享受相關(guān)加速折舊、攤銷優(yōu)惠政策的資產(chǎn)有關(guān)情況及優(yōu)惠統(tǒng)計情況。   第8行“(一)重要行業(yè)固定資產(chǎn)加速折舊”:適用于符合財稅〔2014〕75號、財稅〔2015〕106號和財政部、稅務(wù)總局公告2019年第66號文件規(guī)定的制造業(yè),信息傳輸、軟件和信息技術(shù)服務(wù)業(yè)行業(yè)(以下稱“重要行業(yè)”)的企業(yè)填報,填報新購進(jìn)固定資產(chǎn)享受加速折舊政策的有關(guān)情況及優(yōu)惠統(tǒng)計情況。重要行業(yè)納稅人按照上述文件規(guī)定享受固定資產(chǎn)一次性扣除政策的資產(chǎn)情況在第11行“(四)500萬元以下設(shè)備器具一次性扣除”中填報。   第9行“(二)其他行業(yè)研發(fā)設(shè)備加速折舊”:適用于重要行業(yè)以外的其他企業(yè)填報,填報單位價值超過100萬元以上專用研發(fā)設(shè)備采取縮短折舊年限或加速折舊方法的有關(guān)情況及優(yōu)惠統(tǒng)計情況。   第10行“(三)特定地區(qū)企業(yè)固定資產(chǎn)加速折舊”,適用于海南自由貿(mào)易港等特定地區(qū)設(shè)立的企業(yè)填報享受固定資產(chǎn)加速折舊政策有關(guān)情況。本行填報第10.1+10.2行金額。   第10.1行“1.海南自由貿(mào)易港企業(yè)固定資產(chǎn)加速折舊”:海南自由貿(mào)易港企業(yè)填報新購置(含自建)500萬元以上的固定資產(chǎn),按照稅收規(guī)定采取縮短折舊年限或加速折舊方法的有關(guān)情況及優(yōu)惠統(tǒng)計情況。若固定資產(chǎn)同時符合重要行業(yè)加速折舊政策條件,納稅人自行選擇在本表第8行或本行填報,但不得重復(fù)填報。   第10.2行“2.其他特定地區(qū)企業(yè)固定資產(chǎn)加速折舊”:其他特定地區(qū)企業(yè)填報按照稅收規(guī)定采取縮短折舊年限或加速折舊方法的固定資產(chǎn)有關(guān)情況及優(yōu)惠統(tǒng)計情況。若固定資產(chǎn)同時符合重要行業(yè)加速折舊政策條件,納稅人自行選擇在本表第8行或本行填報,但不得重復(fù)填報。   第11行“(四)500萬元以下設(shè)備器具一次性扣除”:填報新購進(jìn)單位價值不超過500萬元的設(shè)備、器具等,按照稅收規(guī)定一次性扣除的有關(guān)情況及優(yōu)惠統(tǒng)計情況。對疫情防控重點(diǎn)保障物資生產(chǎn)企業(yè),其為擴(kuò)大產(chǎn)能新購置的相關(guān)設(shè)備價值不超過500萬元的,其按照稅收規(guī)定一次性扣除的有關(guān)情況及優(yōu)惠統(tǒng)計情況在本行填列。   第12行“(五)疫情防控重點(diǎn)保障物資生產(chǎn)企業(yè)單價500萬元以上設(shè)備一次性扣除”,填報疫情防控重點(diǎn)保障物資生產(chǎn)企業(yè)單價500萬元以上設(shè)備,按照稅收規(guī)定一次性扣除的有關(guān)情況及優(yōu)惠統(tǒng)計情況。   第13行“(六)特定地區(qū)企業(yè)固定資產(chǎn)一次性扣除”:適用于海南自由貿(mào)易港等特定地區(qū)設(shè)立的企業(yè)填報享受固定資產(chǎn)一次性扣除政策有關(guān)情況。本行填報第13.1+13.2行金額。   第13.1行“1.海南自由貿(mào)易港企業(yè)固定資產(chǎn)一次性扣除”:海南自由貿(mào)易港企業(yè)填報新購置(含自建)固定資產(chǎn),按照稅收規(guī)定采取一次性攤銷方法的有關(guān)情況及優(yōu)惠統(tǒng)計情況。若固定資產(chǎn)同時符合“500萬元以下設(shè)備器具一次性扣除”政策的,由納稅人自行選擇在第11行或本行填報,但不得重復(fù)填報。   第13.2行“2.其他特定地區(qū)企業(yè)固定資產(chǎn)一次性扣除”:其他特定地區(qū)企業(yè)填報按照稅收規(guī)定采取一次性扣除方法的有關(guān)固定資產(chǎn)情況及優(yōu)惠統(tǒng)計情況。若固定資產(chǎn)同時符合“500萬元以下設(shè)備器具一次性扣除”政策的,納稅人自行選擇在第11行或本行填報,但不得重復(fù)填報。   第14行“(七)技術(shù)進(jìn)步、更新?lián)Q代固定資產(chǎn)加速折舊”:填報固定資產(chǎn)因技術(shù)進(jìn)步、產(chǎn)品更新?lián)Q代較快而按稅收規(guī)定享受固定資產(chǎn)加速折舊政策的有關(guān)情況及優(yōu)惠統(tǒng)計情況。   第15行“(八)常年強(qiáng)震動、高腐蝕固定資產(chǎn)加速折舊”:填報常年處于強(qiáng)震動、高腐蝕狀態(tài)的固定資產(chǎn)按稅收規(guī)定享受固定資產(chǎn)加速折舊政策的有關(guān)情況及優(yōu)惠統(tǒng)計情況。   第16行“(九)外購軟件加速折舊”:填報企業(yè)外購軟件作為固定資產(chǎn)處理,按財稅〔2012〕27號文件規(guī)定享受加速折舊政策的有關(guān)情況及優(yōu)惠統(tǒng)計情況。   第17行“(十)集成電路企業(yè)生產(chǎn)設(shè)備加速折舊”:填報集成電路生產(chǎn)企業(yè)的生產(chǎn)設(shè)備,按照財稅〔2012〕27號文件規(guī)定享受加速折舊政策的有關(guān)情況及優(yōu)惠統(tǒng)計情況。   第30行“(一)企業(yè)外購軟件加速攤銷”:填報企業(yè)外購軟件作無形資產(chǎn)處理,按財稅〔2012〕27號文件規(guī)定享受加速攤銷政策的有關(guān)情況及優(yōu)惠統(tǒng)計情況。   第31行“(二)特定地區(qū)企業(yè)無形資產(chǎn)加速攤銷”:適用于海南自由貿(mào)易港等特定地區(qū)設(shè)立的企業(yè)填報享受無形資產(chǎn)加速攤銷政策有關(guān)情況。本行填報第31.1+31.2行金額。   第31.1行“海南自由貿(mào)易港企業(yè)無形資產(chǎn)加速攤銷”:海南自由貿(mào)易港企業(yè)填報新購置(含自行開發(fā))無形資產(chǎn),按照稅收規(guī)定采取縮短攤銷年限或加速攤銷方法的有關(guān)情況及優(yōu)惠統(tǒng)計情況。   第31.2行“其他特定地區(qū)企業(yè)無形資產(chǎn)加速攤銷”:其他特定地區(qū)企業(yè)填報按照稅收規(guī)定采取縮短攤銷年限或加速攤銷方法的無形資產(chǎn)有關(guān)情況及優(yōu)惠統(tǒng)計情況。   第32行“(三)特定地區(qū)企業(yè)無形資產(chǎn)一次性攤銷”:適用于海南自由貿(mào)易港等特定地區(qū)設(shè)立的企業(yè)填報享受無形資產(chǎn)一次性攤銷政策有關(guān)情況。本行填報第32.1+32.2行金額。   第32.1行“海南自由貿(mào)易港企業(yè)無形資產(chǎn)一次性攤銷”:海南自由貿(mào)易港企業(yè)填報新購置(含自行開發(fā))無形資產(chǎn),按照稅收規(guī)定采取一次性攤銷方法有關(guān)情況及優(yōu)惠統(tǒng)計情況。   第32.2行“其他特定地區(qū)企業(yè)無形資產(chǎn)一次性攤銷”:其他特定地區(qū)企業(yè)填報按照稅收規(guī)定采取一次性攤銷方法的無形資產(chǎn)有關(guān)情況及優(yōu)惠統(tǒng)計情況。   3.附列資料“全民所有制企業(yè)公司制改制資產(chǎn)評估增值政策資產(chǎn)”:填報企業(yè)按照國家稅務(wù)總局公告2017年第34號規(guī)定,執(zhí)行“改制中資產(chǎn)評估增值不計入應(yīng)納稅所得額,資產(chǎn)的計稅基礎(chǔ)按其原有計稅基礎(chǔ)確定,資產(chǎn)增值部分的折舊或者攤銷不得在稅前扣除”政策的有關(guān)情況。本行不參與計算,僅用于統(tǒng)計享受全民所有制企業(yè)公司制改制資產(chǎn)評估增值政策資產(chǎn)的有關(guān)情況,相關(guān)資產(chǎn)折舊、攤銷情況及調(diào)整情況在第1行至第40行填報。
2022 05/19 15:38
84785012
2022 05/19 15:40
謝謝老師
樸老師
2022 05/19 15:45
滿意請給五星好評,謝謝
描述你的問題,直接向老師提問
0/400
      提交問題

      最新回答

      查看更多

      您有一張限時會員卡待領(lǐng)取

      00:10:00

      免費(fèi)領(lǐng)取
      Hi,您好,我是基于人工智能技術(shù)的智能答疑助手,如果有什么問題可以直接問我呦~