免費(fèi)問答

你好；如果是軟件產(chǎn)品的話； 一、銷售軟件產(chǎn)品時，正常確認(rèn)銷售收入 借：銀行存款或應(yīng)收賬款 貸：主營業(yè)務(wù)收入 應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅（銷項稅額） 二、月底結(jié)轉(zhuǎn)增值稅進(jìn)銷項稅額時 月末進(jìn)項稅額大于銷項稅額，不需要進(jìn)行賬務(wù)處理。 月末進(jìn)項稅額小于銷項稅額，表明本月企業(yè)需要繳納增值稅，賬務(wù)處理 借：應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交增值稅-銷項稅額 貸：應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交增值稅-進(jìn)項稅額 應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交增值稅-轉(zhuǎn)出未交增值稅 借：應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交增值稅-轉(zhuǎn)出未交增值稅 貸：應(yīng)交稅費(fèi)-未交增值稅 三、繳納增值稅時 本月初上交以前期間應(yīng)交未交的增值稅，本月初扣款時做會計分錄 借：應(yīng)交稅費(fèi)——未交增值稅 貸：銀行存款 次月初申報并繳納本月應(yīng)交未交的增值稅，次月初扣款時做會計分錄 借：應(yīng)交稅費(fèi)——未交增值稅 貸：銀行存款 四、計提應(yīng)收的增值稅退稅額 借：其他應(yīng)收款 貸：營業(yè)外收入-政府補(bǔ)助 其他收益-政府補(bǔ)助 （如果執(zhí)行的是小企業(yè)會計準(zhǔn)則，貸方使用營業(yè)外收入科目，如果執(zhí)行的是企業(yè)會計準(zhǔn)則，貸方使用其他收益科目） 五、收到增值稅退稅額時 借：銀行存款 貸：其他應(yīng)收款