免費(fèi)問答

某企業(yè)為增值稅一般納稅人，主營業(yè)務(wù)為家用電器的生產(chǎn)和銷售，2021年5月發(fā)生以下業(yè)務(wù)： 1、銷售微波爐500臺(tái)，單價(jià)每臺(tái)500元，銷售額250000元，開具增值稅專用發(fā)票，并約定對(duì)方10天內(nèi)付款可享受不含稅價(jià)款5%的現(xiàn)金折扣，對(duì)方與7日后付款，于是在結(jié)算時(shí)，給于商場5%的現(xiàn)金折扣。 2、8日，從事倉儲(chǔ)服務(wù)，開具普通發(fā)票，注明倉儲(chǔ)收入8000元。 3、9日，撥付2臺(tái)自產(chǎn)的微波爐給本單位職工試用兼做福利，單價(jià)每臺(tái)成本400元，成本利潤率10%，未開具發(fā)票。 4、10日，沒收逾期未收回的包裝物押金6萬元，確認(rèn)收入但未開發(fā)票。 5、11日，購進(jìn)原材料、零部件一批，并取得增值稅專用發(fā)票，價(jià)款2萬；支付運(yùn)費(fèi)3300元，取得增值稅專用發(fā)票開具專票。貨款未付，運(yùn)費(fèi)已付，貨物已運(yùn)達(dá)并入庫。