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問(wèn)題已解決
2021年6月該廠購(gòu)銷情況如下： （1）1日，向當(dāng)?shù)啬成虉?chǎng)銷售微波爐500臺(tái)，并開(kāi)具增值稅專用發(fā)票，單價(jià)（不含稅）為500元/臺(tái)，銷售額250000元，并約定對(duì)方10天內(nèi)付款可享受不含稅價(jià)款5%的現(xiàn)金折扣。對(duì)方于6月7日付款，于是在結(jié)算時(shí)，給予該商場(chǎng)5%的現(xiàn)金折扣（現(xiàn)金折扣不考慮增值稅)。 （2）8日，銷售400臺(tái)微波爐給外地某客戶并開(kāi)具增值稅普通發(fā)票，價(jià)稅合計(jì)為226000元。支付運(yùn)輸費(fèi)用價(jià)稅合計(jì)4360元，并取得增值稅專用發(fā)票，發(fā)票上注明運(yùn)費(fèi)金額為4000元，稅額為360元，該外地客戶款項(xiàng)未付。 （3）9日，撥付2臺(tái)微波爐給本公司職工使用，未開(kāi)具發(fā)票。 （4）10日，沒(méi)收逾期仍未收回的包裝物押金67800元，確認(rèn)收入但未開(kāi)具發(fā)票。
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2021 09/26 10:35
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2021 09/26 10:37
（5）11日，購(gòu)進(jìn)作為原材料的零部件一批，并取得增值稅專用發(fā)票，發(fā)票上注明的金額為200000元，稅額為26000元；支付運(yùn)費(fèi)價(jià)稅合計(jì)3270元，并取得增值稅專用發(fā)票，發(fā)票上注明運(yùn)費(fèi)金額為3000元，稅額為270元。上述貨款未付，運(yùn)費(fèi)已支付，貨物已運(yùn)達(dá)并入庫(kù)。
（6）12日，購(gòu)進(jìn)冰箱配件一批，貨款已付，并取得增值稅專用發(fā)票，發(fā)票上注明金額為100000元，稅額為13000元，貨物尚未驗(yàn)收入庫(kù)。
（7）13日，從小規(guī)模納稅人處購(gòu)進(jìn)零件100000元(含增值稅），取得增值稅普通發(fā)票，該零件已入庫(kù)，且款項(xiàng)已付。
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（8）15日，從一般納稅人處購(gòu)進(jìn)零件60000元（含增值稅），取得增值稅普通發(fā)票，該零件已入庫(kù)，且款項(xiàng)已付。
（9）16日，為推廣新型微波爐，采用以舊換新方式向消費(fèi)者個(gè)人銷售新產(chǎn)品，共收取現(xiàn)金465000元（已扣除收購(gòu)舊微波爐抵價(jià)100000元），并開(kāi)具增值稅普通發(fā)票。
（10）18日，購(gòu)置辦公用電腦一批，并取得增值稅專用發(fā)票，發(fā)票上注明金額200000元，稅額為26000元，款項(xiàng)已付。
（11）20日，外購(gòu)辦公用消耗材料一批，并取得增值稅專用發(fā)票，發(fā)票上注明金額為1000元，稅額為130元。辦公用材料直接交付科室使用，款項(xiàng)已付。
要求：
1.計(jì)算廈門(mén)光明有限責(zé)任公司2021年6月應(yīng)繳納的增值
暖暖老師 
2021 09/26 10:42
業(yè)務(wù)1銷項(xiàng)稅額的計(jì)算是500*500*13%=32500
暖暖老師
2021 09/26 10:43
業(yè)務(wù)2銷項(xiàng)稅的額計(jì)算是226000/1.13*13%=26000
進(jìn)項(xiàng)稅是4360/1.09*9%=360
暖暖老師
2021 09/26 10:43
業(yè)務(wù)3銷項(xiàng)稅的額計(jì)算是2*500*13%=130
暖暖老師
2021 09/26 10:44
業(yè)務(wù)4銷項(xiàng)稅的計(jì)算是67800/1.13*13%=7800
暖暖老師
2021 09/26 10:44
業(yè)務(wù)5可以抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額是26000+270=26270
暖暖老師
2021 09/26 10:45
業(yè)務(wù)6可以抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額是13000
暖暖老師
2021 09/26 10:45
業(yè)務(wù)7普票不可以抵扣
暖暖老師
2021 09/26 10:46
業(yè)務(wù)8普票不可以抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額
暖暖老師
2021 09/26 10:46
業(yè)務(wù)9銷項(xiàng)稅的計(jì)算是（465000+100000）/1.13*13%=65000
暖暖老師
2021 09/26 10:47
業(yè)務(wù)10可以抵扣進(jìn)項(xiàng)稅是26000
業(yè)業(yè)務(wù)11可以抵扣進(jìn)項(xiàng)稅是130
暖暖老師
2021 09/26 10:48
6月可以抵扣進(jìn)項(xiàng)稅合計(jì)是26270+13000+360+26000+130=52660
暖暖老師
2021 09/26 10:48
6月銷項(xiàng)稅的計(jì)算是=32500+26000+130+7800+65000=131430
暖暖老師
2021 09/26 10:49
計(jì)算廈門(mén)光明有限責(zé)任公司2021年6月應(yīng)繳納的增值=131430-52660=78770
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