問(wèn)題已解決

這個(gè)是財(cái)稅審比賽實(shí)訓(xùn)中申報(bào)企業(yè)所得稅的題 對(duì)小型微利企業(yè)年應(yīng)納稅所得額不超過(guò)100萬(wàn)元的部分，減按12.5%計(jì)入應(yīng)納稅所得額，按20%的稅率繳納企業(yè)所得稅。 實(shí)際稅率為12.5%*20%=2.5% 對(duì)年應(yīng)納稅所得額超過(guò)100萬(wàn)元但不超過(guò)300萬(wàn)元的部分，減按50%計(jì)入應(yīng)納稅所得額，按20%的稅率繳納企業(yè)所得稅 實(shí)際稅率為20%*50%=10% 利潤(rùn)是25% 利潤(rùn)總額是1471898.39 優(yōu)惠事項(xiàng)要怎么算呢

84785030| 提問(wèn)時(shí)間：2022 05/15 08:34
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稅劍法盾
金牌答疑老師
職稱(chēng)：法律職業(yè)資格（律師）,注冊(cè)稅務(wù)師資格（稅務(wù)師）,會(huì)計(jì)師-稅務(wù)會(huì)計(jì),會(huì)計(jì)領(lǐng)軍人才,法院陪審員
您好，與實(shí)務(wù)操作有些脫節(jié)。21年的利潤(rùn)總額經(jīng)調(diào)整后應(yīng)納稅所得額也為1471898.39，應(yīng)納稅額=1000000*12.5%*20%+（1471898.39-1000000）*50%（22年應(yīng)為25%）*20%=
2022 05/15 08:40
84785030
2022 05/15 08:44
所以是×20%不是25%對(duì)嗎老師
稅劍法盾
2022 05/15 08:49
您好，是的。首先判斷是否為小微企業(yè)，是，然后才能用20%稅率。這個(gè)政策只適用20%的小微企業(yè)所得稅稅率。
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