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第二季度利潤總額本年累計數(shù)是100萬，稅率25%，則應納所得稅為25萬元，假如第三季度利潤總額本年累計數(shù)是52萬，稅率25%，則應納所得稅為13萬元，13萬-25萬=-12萬，這時第三季度的應納所得稅是否為0？那么第三季度企業(yè)所得稅申報表的第16欄本期應補（退）所得稅/稅務機關確定的本期應納所得稅額會是0元還是-12萬元？
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你好 第三季度顯示的是0
2022 05/12 16:02
84784980 
2022 05/12 16:07
第二季度應納所得稅為25萬元，第三季度應納所得稅為13萬元，13萬-25萬=-12萬，還交多的這12萬會怎么處理？
朱立老師 
2022 05/12 16:09
次年5月31日之前 匯算清繳? ?
可以退稅 也可以繼續(xù)留抵
84784980
2022 05/12 16:14
如果第四季度利潤總額本年累計數(shù)是80萬，則應納所得稅為20萬元，之前還剩多出的那12萬可以繼續(xù)抵扣這第四季度的20萬嗎？可以的話第四季度企業(yè)所得稅申報表的第16欄本期應補（退）所得稅/稅務機關確定的本期應納所得稅額會是多少呢？
朱立老師
2022 05/12 16:17
是的 可以抵減
第四季度本期應納所得稅額會是20-12=8
84784980
2022 05/12 16:23
得出第四季度本期應納所得稅額會是20-12=8的話，之后的匯算清繳又該如何處理呢？
朱立老師
2022 05/12 16:27
匯算清繳? ? ?如果沒有調整項的話? ? 就不會產(chǎn)生退稅或補稅額?
84784980
2022 05/12 16:32
這就有點矛盾了，第二季度交了25萬稅，第三季度交稅額為0，則在第四季度之前本年實際已繳納所得稅額還是25萬，第四季度利潤總額本年累計數(shù)是80萬，算出應納所得稅為20萬元，那么20萬-25萬元=15萬元<0元，則第四季度應交的所得稅不是仍然為0嗎？這樣的邏輯有錯誤嗎？謝謝
朱立老師
2022 05/12 16:37
抱歉? ?只看12了
已經(jīng)預交了所得稅25? ? 第四季度利潤總額累計為80萬 所得稅=80*0.25=20
16行=利潤總額*25%-預繳額
（負數(shù)? ?則顯示0）
所以第四季度 仍舊是0
匯算清繳時? 產(chǎn)生退稅或者繼續(xù)留抵
84784980
2022 05/12 16:42
則匯算清繳時單純以上所說的業(yè)務的退稅額為20-25=15，則退稅額為5萬元是吧？
84784980
2022 05/12 16:43
會在匯算清繳哪張報表顯示這個退稅額呢？
朱立老師
2022 05/12 16:45
是的 會顯示這個退稅額5萬的
84784980
2022 05/12 16:52
會在匯算清繳中的哪張報表的哪一欄中顯示這個退稅額5萬呢？
朱立老師
2022 05/12 16:58
主表 本年應補退稅一欄??
84784980
2022 05/12 17:00
這個金額是會在主表自動帶出來的，還是要自己在哪張報表填哪些數(shù)上去才會顯示這5萬元金額出來的呢？
朱立老師
2022 05/12 17:07
13行之前的數(shù)據(jù)填好后 自動帶出的
84784980
2022 05/12 17:09
老師您是說主表的13行之前的數(shù)據(jù)嗎？
朱立老師
2022 05/12 17:13
是的? ?之前的數(shù)據(jù) 需要手動填寫?
填好后? 后邊的都是自動獲取的
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