免費問答

(二)實訓(xùn)資料二:審計人員通過對通達物資貿(mào)易公司的審計,掌握了該公司出納員王玉貪污公款的情況:(1)通達貿(mào)易公司出納員王玉從公司收發(fā)室截取了顧客李鴻升寄給公司的分期付款的5000元支票,存入了由他負(fù)責(zé)的公司零用金銀行存款戶中。然后,在該存款戶中以支付勞務(wù)費為由,開具了一張以自己為收款人的5000元的支票,簽名后從銀行兌取了現(xiàn)金。(2)在與客戶對賬時,王玉將應(yīng)收賬款(李鴻升)賬戶余額扣減5000元后作為對賬金額發(fā)給李鴻升對賬單,表示5000元款項已經(jīng)收到。(3)十天后,王玉編制了一張會計十憑證,將應(yīng)收賬款(李鴻升)賬戶調(diào)整到正確余額,但銀行存款賬戶余額卻比實際高列了5000元。(4)月底,在編制銀行存款余額調(diào)節(jié)表時,王玉在調(diào)節(jié)表上虛列了兩筆未達賬項,將銀行存款余額調(diào)節(jié)表調(diào)平。任務(wù)要求:根據(jù)上述情況,分析該公司內(nèi)部控制中存在哪些重要缺陷。