、星光公司為増值稅一般納稅人,適用的增值稅稅率為13%,其中2x09年至2×13年與固定資產(chǎn)有關(guān)的業(yè)務(wù)資料如下: (1)2x09年3月12日,甲公司購(gòu)進(jìn)一臺(tái)需要安裝的生產(chǎn)用設(shè)備,取得的增值稅專用發(fā)票上注明的設(shè)備價(jià)款為450萬(wàn)元,增值稅額為58.5萬(wàn)元,另發(fā)生運(yùn)雜費(fèi)2萬(wàn)元,款項(xiàng)以銀行存款支付;在安裝期間,領(lǐng)用企業(yè)的原材料50萬(wàn)元,該批原材料取得時(shí)的增值稅進(jìn)項(xiàng)稅額為6.5萬(wàn)元;領(lǐng)用一批工程物資,不含稅價(jià)款為25萬(wàn)元,以銀行存款支付其他相關(guān)支出為33萬(wàn)元。該設(shè)備于2x09年6月20日達(dá)到預(yù)定可使用狀態(tài),預(yù)計(jì)使用年限為5年,預(yù)計(jì)凈殘值為5萬(wàn)元,采用雙倍余額遞減法計(jì)提折舊。 (2)2×10年12月31日,甲公司對(duì)該設(shè)備進(jìn)行檢查時(shí)發(fā)現(xiàn)其已經(jīng)發(fā)生減值,預(yù)計(jì)可收回金額為240萬(wàn)元;計(jì)提減值準(zhǔn)備后,該設(shè)備預(yù)計(jì)剩余使用年限為3年,預(yù)計(jì)凈殘值、折舊方法保持不變。 (3)2×11年12月31日,甲公司因生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)方向調(diào)整,決定采用出包方式對(duì)該設(shè)備進(jìn)行改良,改良工程驗(yàn)收合格后支付工程價(jià)款。該設(shè)備于當(dāng)日停止使用,開始進(jìn)行改良。 (4)2x12年3月12日,改良工程完工并驗(yàn)收合格,甲公司以銀行存款支付工程總價(jià)款56萬(wàn)
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2022 05/11 14:55
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- 簡(jiǎn)答 甲公司為增值稅一般納稅人,適用的增值稅稅率為 16%,其中 2×09 年至 2×13 年與固定資產(chǎn)有 關(guān)的業(yè)務(wù)資料如下: (1)2×09 年 3 月 12 日,甲公司購(gòu)進(jìn)一臺(tái)需要安裝的生產(chǎn)用設(shè)備,取得的增值稅專用發(fā)票上注明 的設(shè)備價(jià)款為 450 萬(wàn)元,增值稅額為 72 萬(wàn)元,另發(fā)生運(yùn)雜費(fèi) 2 萬(wàn)元,款項(xiàng)以銀行存款支付;在安 裝期間,領(lǐng)用企業(yè)的原材料 50 萬(wàn)元,該批原材料取得時(shí)的增值稅進(jìn)項(xiàng)稅額為 8 萬(wàn)元;領(lǐng)用一批工 程物資,不含稅價(jià)款為 25 萬(wàn)元,以銀行存款支付其他相關(guān)支出為 33 萬(wàn)元。該設(shè)備于 2×09 年 6 月 20 日達(dá)到預(yù)定可使用狀態(tài),預(yù)計(jì)使用年限為 5 年,預(yù)計(jì)凈殘值為 5 萬(wàn)元,采用雙倍余額遞減法計(jì)提 折舊。 (2)2×10 年 12 月 31 日,甲公司對(duì)該設(shè)備進(jìn)行檢查時(shí)發(fā)現(xiàn)其已經(jīng)發(fā)生減值,預(yù)計(jì)可收回金額為 240 萬(wàn)元;計(jì)提減值準(zhǔn)備后,該設(shè) 446
- (1)2020年3月12日,甲公司購(gòu)進(jìn)一臺(tái)需要安裝的生產(chǎn)用設(shè)備,取得的增值稅專用發(fā)票上注明的設(shè)備價(jià)款為450萬(wàn)元,增值稅為58.5萬(wàn)元,另發(fā)生運(yùn)費(fèi)2萬(wàn)元(不考慮增值稅),款項(xiàng)以銀行存款支付;在安裝期間,領(lǐng)用原材料50萬(wàn)元,該批原材料取得時(shí)的增值稅進(jìn)項(xiàng)稅額為6.5萬(wàn)元;領(lǐng)用一批工程物資,不含稅價(jià)款為25萬(wàn)元,發(fā)生的其他相關(guān)支出為33萬(wàn)元。該設(shè)備于2020年6月20日達(dá)到預(yù)定可使用狀態(tài),預(yù)計(jì)使用年限為5年,預(yù)計(jì)凈殘值為5萬(wàn)元,采用雙倍余額遞減法計(jì)提折舊。(1)2020年6月20日達(dá)到預(yù)定可使用狀態(tài),固定資產(chǎn)的入賬價(jià)值為()萬(wàn)元 85
- 20x年11月20日,甲公司購(gòu)進(jìn)一臺(tái)需要安裝的 A 設(shè)備,取得的增值稅專用發(fā)票注明的設(shè)備價(jià)款為950萬(wàn)元,款項(xiàng)已通過(guò)銀行支付。安裝 A 設(shè)備時(shí),甲公司領(lǐng)用原材料36萬(wàn)元(不含增值稅額),支付安裝人員工資14萬(wàn)元。20x年12月30日, A 設(shè)備達(dá)到預(yù)定可使用狀態(tài)。 A 設(shè)備預(yù)計(jì)使用年限為5年◇預(yù)計(jì)凈殘值率為5%,采用雙倍余額遞減法計(jì)提折舊 689
- 7.甲公司為增值稅一般納稅人,該公司2x08年 5月10日購(gòu)入需安裝設(shè)備一臺(tái),價(jià)款為500萬(wàn)元,增值稅65萬(wàn)元。為購(gòu)買該設(shè)備發(fā)生運(yùn)輸途中不含稅保險(xiǎn)20萬(wàn)元。設(shè)備安裝過(guò)程中,領(lǐng)用材料50萬(wàn)元,相關(guān)增值稅進(jìn)項(xiàng)稅額為6.5萬(wàn)元;支付安裝工人工資12萬(wàn)元。該設(shè)備于2x09年3月31日達(dá)到預(yù)定可使用狀態(tài)。甲公司對(duì)該設(shè)備采用4年期年數(shù)總和法計(jì)提折舊,預(yù)計(jì)凈殘值為零。2x09年該設(shè)備應(yīng)計(jì)提的折舊額為多少萬(wàn)元?這個(gè)怎么算 530
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