簡答 甲公司為增值稅一般納稅人,適用的增值稅稅率為 16%,其中 2×09 年至 2×13 年與固定資產(chǎn)有 關(guān)的業(yè)務(wù)資料如下: (1)2×09 年 3 月 12 日,甲公司購進(jìn)一臺需要安裝的生產(chǎn)用設(shè)備,取得的增值稅專用發(fā)票上注明 的設(shè)備價款為 450 萬元,增值稅額為 72 萬元,另發(fā)生運雜費 2 萬元,款項以銀行存款支付;在安 裝期間,領(lǐng)用企業(yè)的原材料 50 萬元,該批原材料取得時的增值稅進(jìn)項稅額為 8 萬元;領(lǐng)用一批工 程物資,不含稅價款為 25 萬元,以銀行存款支付其他相關(guān)支出為 33 萬元。該設(shè)備于 2×09 年 6 月 20 日達(dá)到預(yù)定可使用狀態(tài),預(yù)計使用年限為 5 年,預(yù)計凈殘值為 5 萬元,采用雙倍余額遞減法計提 折舊。 (2)2×10 年 12 月 31 日,甲公司對該設(shè)備進(jìn)行檢查時發(fā)現(xiàn)其已經(jīng)發(fā)生減值,預(yù)計可收回金額為 240 萬元;計提減值準(zhǔn)備后,該設(shè)
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2021 11/27 16:52
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- (1)2020年3月12日,甲公司購進(jìn)一臺需要安裝的生產(chǎn)用設(shè)備,取得的增值稅專用發(fā)票上注明的設(shè)備價款為450萬元,增值稅為58.5萬元,另發(fā)生運費2萬元(不考慮增值稅),款項以銀行存款支付;在安裝期間,領(lǐng)用原材料50萬元,該批原材料取得時的增值稅進(jìn)項稅額為6.5萬元;領(lǐng)用一批工程物資,不含稅價款為25萬元,發(fā)生的其他相關(guān)支出為33萬元。該設(shè)備于2020年6月20日達(dá)到預(yù)定可使用狀態(tài),預(yù)計使用年限為5年,預(yù)計凈殘值為5萬元,采用雙倍余額遞減法計提折舊。(1)2020年6月20日達(dá)到預(yù)定可使用狀態(tài),固定資產(chǎn)的入賬價值為()萬元 84
- 、星光公司為増值稅一般納稅人,適用的增值稅稅率為13%,其中2x09年至2×13年與固定資產(chǎn)有關(guān)的業(yè)務(wù)資料如下: (1)2x09年3月12日,甲公司購進(jìn)一臺需要安裝的生產(chǎn)用設(shè)備,取得的增值稅專用發(fā)票上注明的設(shè)備價款為450萬元,增值稅額為58.5萬元,另發(fā)生運雜費2萬元,款項以銀行存款支付;在安裝期間,領(lǐng)用企業(yè)的原材料50萬元,該批原材料取得時的增值稅進(jìn)項稅額為6.5萬元;領(lǐng)用一批工程物資,不含稅價款為25萬元,以銀行存款支付其他相關(guān)支出為33萬元。該設(shè)備于2x09年6月20日達(dá)到預(yù)定可使用狀態(tài),預(yù)計使用年限為5年,預(yù)計凈殘值為5萬元,采用雙倍余額遞減法計提折舊。 (2)2×10年12月31日,甲公司對該設(shè)備進(jìn)行檢查時發(fā)現(xiàn)其已經(jīng)發(fā)生減值,預(yù)計可收回金額為240萬元;計提減值準(zhǔn)備后,該設(shè)備預(yù)計剩余使用年限為3年,預(yù)計凈殘值、折舊方法保持不變。 (3)2×11年12月31日,甲公司因生產(chǎn)經(jīng)營方向調(diào)整,決定采用出包方式對該設(shè)備進(jìn)行改良,改良工程驗收合格后支付工程價款。該設(shè)備于當(dāng)日停止使用,開始進(jìn)行改良。 (4)2x12年3月12日,改良工程完工并驗收合格,甲公司以銀行存款支付工程總價款56萬 123
- 甲公司為增值稅一般納稅人,2×16年2月1日,甲公司購入一臺需要安裝的 生產(chǎn)用機器設(shè)備,取得的增值稅專用發(fā)票上注明的設(shè)備價款為90萬元,增值稅 進(jìn)項稅額為15.3萬元,支付的運雜費為2萬元,款項已通過銀行支付,安裝設(shè) 時,領(lǐng)用本公司原材料一批,價值25萬元,購進(jìn)該批原材料時支付的增值 項稅額為4.25萬元;支付安裝人員工資為5萬元,設(shè)備于2×16年6月30 達(dá)到預(yù)定可使用狀態(tài),甲公司預(yù)計該設(shè)備使用年限為5年,預(yù)計凈殘值為2 元,采用年數(shù)總和法計提折舊。則該設(shè)備在2×17年應(yīng)計提折舊額為(B A.32 B.36 C.32.5 D.42 不會做 395
- )10月8日,甲公司購入一臺不需要安裝的設(shè)備,取得的增值稅專用發(fā)票上注明的價格為98萬元,增值稅稅額為12.74萬元,另支付運雜費2萬元。全部款項通過銀行存款支付,該設(shè)備預(yù)計可使用年限為5年,預(yù)計凈殘值為4萬元。 400
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