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老師，研發(fā)費用加計扣除數(shù)填寫，是賬面上研發(fā)支出余額減去不能扣除的數(shù)嗎，無形資產(chǎn)攤銷科目是管理費用，可以加計扣除嗎？研發(fā)費用臺賬填寫是不是要把無形資產(chǎn)攤銷額也要算是上？

84785027| 提問時間：2022 05/11 14:01
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稅劍法盾
金牌答疑老師
職稱：法律職業(yè)資格（律師）,注冊稅務(wù)師資格（稅務(wù)師）,會計師-稅務(wù)會計,會計領(lǐng)軍人才,法院陪審員
您好，是研發(fā)費用據(jù)實扣除的，再允許按照據(jù)實扣除的100%或者75%在扣除；與研發(fā)相關(guān)的無形資產(chǎn)攤銷可以加計扣除；研發(fā)費用歸集有攤銷。
2022 05/11 15:03
84785027
2022 05/11 15:18
與研發(fā)相關(guān)的無形資產(chǎn)攤銷可以加計扣除？什么意思老師，我們以前年度形成的無形資產(chǎn)攤銷額，攤銷科目是管理費用，不可以加計扣除嗎
稅劍法盾
2022 05/11 15:19
您好，可以的。以前年度在以前年度加計扣除。
84785027
2022 05/11 17:13
那登記研發(fā)臺賬時，除了登記研發(fā)支科目下的金額還要登記無形資產(chǎn)攤銷額嗎？攤銷科目是管理費用
稅劍法盾
2022 05/11 17:46
您好，要的，用于研發(fā)無形資產(chǎn)的攤銷費用。建議放到攤銷直接先放研發(fā)費用，費用化的后面轉(zhuǎn)去管理費用。
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