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實(shí)務(wù)
問題已解決
企業(yè)2018年6月購(gòu)買并安裝完畢一套生產(chǎn)設(shè)備并投入使用，共支出60萬(wàn) 元，以銀行存款全額支付，會(huì)計(jì)按3年直線法折舊，無(wú)殘值。稅法上，該設(shè)備滿足財(cái)稅【2018】54號(hào)文件的規(guī)定，允許該60萬(wàn)支出一次性計(jì)入當(dāng)期成本、費(fèi)用在計(jì)算應(yīng)納稅所得額時(shí)扣除，不再分年度計(jì)算折舊，企業(yè)選擇享受該優(yōu)惠政策。要求：1、2018年、2019年、2020年、2021年各年與該設(shè)備相關(guān)的會(huì)計(jì)處理，列出具體會(huì)計(jì)分錄。
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2018 借：固定資產(chǎn)60 貸：銀行存款60
借：生產(chǎn)成本60/3/2=10貸：累計(jì)折舊10
資產(chǎn)賬面價(jià)值是60-10=50，計(jì)稅基礎(chǔ)是60-60=0，確認(rèn)遞延所得稅負(fù)債，50*25%=12.5，
借：所得稅費(fèi)用50*25%=12.5 貸：遞延所得稅負(fù)債12.5
2019借：生產(chǎn)成本60/3=20 貸：累計(jì)折舊20
借：遞延所得稅負(fù)債20*25%=5 貸：所得稅費(fèi)用5
2020借：生產(chǎn)成本60/3=20 貸：累計(jì)折舊20
借：遞延所得稅負(fù)債20*25%=5 貸：所得稅費(fèi)用5
2021借：生產(chǎn)成本60/3/2=10 貸：累計(jì)折舊10
借：遞延所得稅負(fù)債10*25%=2.5 貸：所得稅費(fèi)用2.5
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2022 05/11 15:54
84785019 
2022 05/11 16:07
你好差異第二年不是60-10-20=30差異第二年是30嗎
孺子牛老師 
2022 05/11 18:22
第二年是轉(zhuǎn)回遞延所得稅負(fù)債，因?yàn)檎叟f了20，轉(zhuǎn)回20*25%=5，或者你說的第二年差異30，對(duì)應(yīng)的遞延所得稅負(fù)債是30*25%=7.5，然后期初是12.5，所以是減少5，也就是轉(zhuǎn)回5
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