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甲公司于2017年12月20日取得某設(shè)備，成本為1 600萬元，預(yù)計(jì)使用10年，預(yù)計(jì)凈殘值為0，采用年限平均法計(jì)提折舊。2020年12月31日（第3年年末），根據(jù)該設(shè)備生產(chǎn)產(chǎn)品的市場(chǎng)占有情況，甲公司估計(jì)其可收回金額為920萬元。假定稅法規(guī)定的折舊方法、折舊年限與會(huì)計(jì)準(zhǔn)則相同，企業(yè)的資產(chǎn)在發(fā)生實(shí)質(zhì)性損失時(shí)可予稅前扣除。假設(shè) 2020年所得稅率為 25%，未來期間預(yù)計(jì)不會(huì)發(fā)生變化， 2020年利潤(rùn)總額為 800萬元，不考慮其他因素影響。要求：計(jì)算2020年末資產(chǎn)賬面價(jià)值和計(jì)稅基礎(chǔ)，編制所得稅相關(guān)分錄

84784970| 提問時(shí)間：2022 05/11 11:30
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職稱：初級(jí)會(huì)計(jì)師,中級(jí)會(huì)計(jì)師
你好！ 減值之前賬面價(jià)值=1600-1600/10*3=1120，等于計(jì)稅基礎(chǔ)，可收回金額是920，則發(fā)生減值1120-920=200，減值后賬面為920，應(yīng)交所得稅=（800+200）*25%=250 借：所得稅費(fèi)用200 遞延所得稅資產(chǎn)200*25%=50 貸：應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交所得稅250你好！
2022 05/11 15:25
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