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< 第五章企業(yè)所得稅 全部 不懂 收藏 [練習]01-1.某企業(yè)2021年發(fā)生下列業(yè)務(wù):(1)銷售產(chǎn)品收入2000萬元; (2)轉(zhuǎn)讓一項商標所有權(quán)，取得營業(yè)外收入60萬元; (3)收取當年讓渡資產(chǎn)使用權(quán)的專利實施許可費，取得其他業(yè)務(wù)收入10萬元;(4)取得國債利息2萬元;(5)全年銷售成本1000萬元;稅金及附加100萬元; (6)全年銷售費用500萬元(含廣告費400萬元);全年管理費用200萬元，(含招待費80萬元，研發(fā)新產(chǎn)品費用50萬元);全年財務(wù)費用80萬元(其中非金融機構(gòu)借款利息20萬元，借款期為半年，年利率10%，銀行同期利率為6%); (7)全年營業(yè)外支出40萬元(含通過政府部門對災(zāi)區(qū)捐款20萬元;直接對私立小學捐款10萬元;違反政府規(guī)定被工商局罰款2萬元)。 要求:計算該企業(yè)2021年應(yīng)納的企業(yè)所得稅。 e 收藏
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你好！我計算一下，然后發(fā)給你
2022 05/10 16:56
蔣飛老師 
2022 05/10 17:14
你好！
1.利潤總額=2000+60+10+2-1000-100-500-200-80-40=152
業(yè)務(wù)4國債利息調(diào)減2
業(yè)務(wù)6
廣告費調(diào)增：400-（2000+10）*15%=98.5
業(yè)務(wù)招待費：80*60%=48//（2000+10）*0.5%=10.05 調(diào)增80-10.5=69.5
研發(fā)費加計扣除調(diào)減50*75%=37.5
借款利息支出調(diào)增：20/10%*2*（10%-6%）/2=8
蔣飛老師
2022 05/10 17:18
業(yè)務(wù)7
調(diào)增20-152*12%+10+2=13.76
應(yīng)納稅所得額=152-2+98.5+69.5-37.5+8+13.76=302.26
應(yīng)交企業(yè)所得稅=302.26*25%=75.565（萬元）
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