問(wèn)題已解決

外購(gòu)原煤350噸，增值稅專(zhuān)用發(fā)票上注明單價(jià)490元/噸（不含稅） ，將外購(gòu)原煤和自采原煤混合生產(chǎn)選煤并銷(xiāo)售，取得不含稅銷(xiāo)售額50萬(wàn)元，另外向購(gòu)買(mǎi)方收取運(yùn)輸費(fèi)用3萬(wàn)元（能提供相關(guān)發(fā)票）。（其他相關(guān)資料：原煤資源稅稅率6%，洗選煤資源稅稅率5%） 準(zhǔn)予扣除的外購(gòu)選煤購(gòu)進(jìn)金額=（350×490/10000）×（6%/5%）=20.58萬(wàn)元，該企業(yè)業(yè)務(wù)（4）銷(xiāo)售選煤應(yīng)繳納的資源稅=（50-20.58）5%=1.47萬(wàn)元。單獨(dú)收取的運(yùn)費(fèi)不屬于銷(xiāo)售額的組成部分。 老師，你好，請(qǐng)問(wèn)為什么6%除以5%？

84785031| 提問(wèn)時(shí)間：2022 05/10 10:14
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陳詩(shī)晗老師
金牌答疑老師
職稱(chēng)：注冊(cè)會(huì)計(jì)師,高級(jí)會(huì)計(jì)師
蚊子六除以5%是進(jìn)行換算。因?yàn)槟氵@里銷(xiāo)售的是那個(gè)吸血沒(méi)，但是你要算的是原煤抵扣的那個(gè)金額。
2022 05/10 12:50
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