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甲公司為增值稅一般納稅人，2020年到2025年與無(wú)形資產(chǎn)業(yè)務(wù)相關(guān)的資料如下：（1）2020年11月12日，以銀行存款450萬(wàn)元購(gòu)入一項(xiàng)無(wú)形資產(chǎn)，增值稅專用發(fā)票上注明的增值稅額27萬(wàn)元，于當(dāng)日達(dá)到預(yù)定用途并交付企業(yè)管理部門(mén)使用。該無(wú)形資產(chǎn)預(yù)計(jì)使用年限10年，預(yù)計(jì)凈殘值為零，采用直線法攤銷。假定按年計(jì)提無(wú)形資產(chǎn)攤銷。（2）2023年12月31日，預(yù)計(jì)該無(wú)形資產(chǎn)的可收回金額為205萬(wàn)元，該無(wú)形資產(chǎn)發(fā)生減值后，原攤銷方法、預(yù)計(jì)使用年限不變。（3）2024年12月31日，預(yù)計(jì)該無(wú)形資產(chǎn)的可收回金額為100萬(wàn)元，計(jì)提無(wú)形資產(chǎn)減值準(zhǔn)備后，原攤銷方法不變，預(yù)計(jì)尚可使用年限為5年。

84785042| 提問(wèn)時(shí)間：2022 05/09 21:34
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圖圖*老師
金牌答疑老師
職稱：中級(jí)會(huì)計(jì)師
1.購(gòu)入時(shí)， 借:無(wú)形資產(chǎn)423 應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交增值稅-進(jìn)項(xiàng)稅27 貸:銀行存款450 2.2020年攤銷金額=423/10?2/12=7.05 借:管理費(fèi)用7.05 貸:累計(jì)攤銷7.05
2022 05/09 21:43
圖圖*老師
2022 05/09 21:46
2023年12月31日無(wú)形資產(chǎn)賬面價(jià)值 =423-423/120?38=289.05 可收回金額=205，發(fā)生減值289.05-205=84.05 借:資產(chǎn)減值損失84.05 貸:無(wú)形資產(chǎn)減值準(zhǔn)備84.05
84785042
2022 05/09 21:47
老師，你好像數(shù)字不太對(duì)
圖圖*老師
2022 05/09 21:51
2024年攤銷金額:205/（120-38）?12=30 2024年12? 31日賬面價(jià)值 =423-133.95-84.05-30=175 可回收金額=100，發(fā)生減值75 借:資產(chǎn)減值損失75 貸:無(wú)形資產(chǎn)減值準(zhǔn)備75
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