免費(fèi)問答

（1）3周歲在上幼兒園的女兒一名：子女教育支出每月扣除1000元。年滿60周歲的父親一名：贍養(yǎng)老人支出每月扣除2000元。專項(xiàng)附加扣除每月合計(jì)3000元。 （2）1月份張某應(yīng)預(yù)扣預(yù)繳的個人所得稅=（17500工資－5000基本費(fèi)用－2800三險(xiǎn)一金專項(xiàng)扣除－1000子女教育專項(xiàng)附加扣除－2000贍養(yǎng)老人專項(xiàng)附加扣除）×3%=201（元）。 （3）根據(jù)規(guī)定，股權(quán)激勵所得在2021年12月31日前，不并入當(dāng)年綜合所得，全額單獨(dú)適用綜合所得稅率表，計(jì)算納稅。計(jì)算公式為：應(yīng)納稅額＝股權(quán)激勵收入×適用稅率－速算扣除數(shù)居民個人一個納稅年度內(nèi)取得兩次以上（含兩次）股權(quán)激勵的，應(yīng)合并按上述規(guī)定計(jì)算納稅。2月張某實(shí)施股票期權(quán)行權(quán)應(yīng)繳納的個人所得稅。 行權(quán)取得的所得額=4000×（9.6-6）=14400（元）。 應(yīng)繳納的個人所得稅=14400×3%=432（元）。 （4）國債和國家發(fā)行的金融債券利息收入免征個人所得稅；國債利息，指個人持有中華人民共和國財(cái)政部發(fā)行的債券而取得的利息所得和2012年及以后年度發(fā)行的地方政府債券利息所得。張某取得的國內(nèi)上市公司發(fā)行的公司債券利息要全額繳納個稅，注意要和取得上市公司股票股息所得差別化個稅政策區(qū)分。5月份張某取得的各項(xiàng)利息收入應(yīng)繳納的個人所得稅=750×20%=150（元）。 （5）居民個人一個納稅年度內(nèi)取得兩次以上（含兩次）股權(quán)激勵的，應(yīng)合并按規(guī)定計(jì)算納稅。 2月張某第1次行權(quán)所得額＝4000×（9.6－6）＝14400（元）。 7月張某第2次行權(quán)所得額＝6000×（10.8－6）＝28800（元）。 7月實(shí)施股票期權(quán)行權(quán)應(yīng)繳納的個人所得稅＝[（14400＋28800）×10%－2520]－432（2月第1次行權(quán)繳納的個稅）＝1368（元）。 （6）應(yīng)納稅所得額=17500×12-5000×12-2800×12-3000×12=80400（元）。 適用綜合所得個人所得稅稅率為10%，速算扣除數(shù)為2520元。 綜合所得應(yīng)納個人所得稅=80400×10%-2520=5520（元）。 ?