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某上市公司主要提供信息技術(shù)服務(wù)，實發(fā)工資4000萬元。當(dāng)年6月5日，中層以上員工對公司2年前授予的股票期權(quán)500萬股實施行權(quán)（該股票期權(quán)等待期至2022年12月31日），行權(quán)價每股6元，當(dāng)日該公司股票收盤價每股10元；其中高管王某行權(quán)6萬股，請問分錄如何做？行權(quán)價6元，也沒說授予價，稅法承認(rèn)的是每股10元？為什么要按（10-6）*500調(diào)減？
溫馨提示：如果以上題目與您遇到的情況不符，可直接提問，隨時問隨時答
親愛的學(xué)員，您好！很高興能為您提供幫助，您的問題答復(fù)如下：
某上市公司主要提供信息技術(shù)服務(wù)，實發(fā)工資4000萬元。當(dāng)年6月5日，中層以上員工對公司2年前授予的股票期權(quán)500萬股實施行權(quán)（該股票期權(quán)等待期至2022年12月31日），行權(quán)價每股6元，當(dāng)日該公司股票收盤價每股10元；其中高管王某行權(quán)6萬股，請問分錄如何做？
【回復(fù)】您這里針對的是王某立即可行權(quán)的情況嗎，如果是，為您做如下分錄：
借：管理費(fèi)用等6*（10-6）
貸：資本公積——股本溢價
行權(quán)價6元，也沒說授予價，稅法承認(rèn)的是每股10元？為什么要按（10-6）*500調(diào)減？
【回復(fù)】授予價=行權(quán)價，期權(quán)的公允價值=股票的公允價值-行權(quán)價格
稅法可抵扣的金額為實際行權(quán)時的股票公允價值與激勵對象支付的行權(quán)金額之間的差額
祝您學(xué)習(xí)愉快！
親愛的學(xué)員，您好！很高興能為您提供幫助，您的問題答復(fù)如下：
某上市公司主要提供信息技術(shù)服務(wù)，實發(fā)工資4000萬元。當(dāng)年6月5日，中層以上員工對公司2年前授予的股票期權(quán)500萬股實施行權(quán)（該股票期權(quán)等待期至2022年12月31日），行權(quán)價每股6元，當(dāng)日該公司股票收盤價每股10元；其中高管王某行權(quán)6萬股，請問分錄如何做？
【回復(fù)】您這里針對的是王某立即可行權(quán)的情況嗎，如果是，為您做如下分錄：
借：管理費(fèi)用等6*（10-6）
貸：資本公積——股本溢價
行權(quán)價6元，也沒說授予價，稅法承認(rèn)的是每股10元？為什么要按（10-6）*500調(diào)減？
【回復(fù)】授予價=行權(quán)價，期權(quán)的公允價值=股票的公允價值-行權(quán)價格
稅法可抵扣的金額為實際行權(quán)時的股票公允價值與激勵對象支付的行權(quán)金額之間的差額
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