免費問答

親愛的學員，您好！很高興能為您提供幫助，您的問題答復如下：

某上市公司主要提供信息技術(shù)服務(wù)，實發(fā)工資4000萬元。當年6月5日，中層以上員工對公司2年前授予的股票期權(quán)500萬股實施行權(quán)（該股票期權(quán)等待期至2022年12月31日），行權(quán)價每股6元，當日該公司股票收盤價每股10元；其中高管王某行權(quán)6萬股，請問分錄如何做？

【回復】您這里針對的是王某立即可行權(quán)的情況嗎，如果是，為您做如下分錄：

借：管理費用等6*（10-6）
　　貸：資本公積——股本溢價

行權(quán)價6元，也沒說授予價，稅法承認的是每股10元？為什么要按（10-6）*500調(diào)減？

【回復】授予價=行權(quán)價，期權(quán)的公允價值=股票的公允價值-行權(quán)價格

稅法可抵扣的金額為實際行權(quán)時的股票公允價值與激勵對象支付的行權(quán)金額之間的差額

祝您學習愉快！