2. 甲公司增值稅一般納稅人, 適用增值稅稅率為13%, 20X6年12月1日, 甲公司以除銷方式向乙公 司銷售一批成本為75萬(wàn)元的商品。開出的增值稅專用發(fā)票上注明的價(jià)款為80萬(wàn)元, 滿足銷售商品收入確 認(rèn)條件。合同約定乙公司有權(quán)在三個(gè)月內(nèi)退貨。20X6年12月31日, 甲公司尚未收到上述款項(xiàng)。根據(jù)以往 經(jīng)驗(yàn)估計(jì)退貨率為12%。下列關(guān)千甲公司20X6年該項(xiàng)業(yè)務(wù)會(huì)計(jì)處理的表述中, 正確的有( )。 A. 確認(rèn)預(yù)計(jì)負(fù)債0.6萬(wàn)元 B. 確認(rèn)營(yíng)業(yè)收入70.4萬(wàn)元 C. 確認(rèn)應(yīng)收賬款90.4萬(wàn)元 D. 確認(rèn)營(yíng)業(yè)成本66萬(wàn)元
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速問速答B. 確認(rèn)營(yíng)業(yè)收入70.4萬(wàn)元
C. 確認(rèn)應(yīng)收賬款90.4萬(wàn)元
D. 確認(rèn)營(yíng)業(yè)成本66萬(wàn)元
2022 05/06 11:30
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- 下列情況中,( )表明X公司2014年度財(cái)務(wù)報(bào)表違反了發(fā)生認(rèn)定。 A.至2014年12月31日,X公司承接的甲公司建筑工程項(xiàng)目的完工百分比為80%,但X公司將合同約定的全部工程價(jià)款確認(rèn)為當(dāng)期營(yíng)業(yè)收入 B.X公司向乙公司發(fā)出商品后,在合同約定的無(wú)條件退貨期滿之前確認(rèn)了營(yíng)業(yè)收入 C.X公司按合同約定向丙公司提交商品并收到貨款,但沒有確認(rèn)為營(yíng)業(yè)收入 D.X公司2015年初向丁公司提交賒銷的商品并收到貨款,但于2014年底確認(rèn)為營(yíng)業(yè)收入 316
- 9、 2×21年12月1日甲公司將一批商品出售給乙公司,開具增值稅專用發(fā)票注明的價(jià)款為5 000萬(wàn)元,增值稅稅額為650萬(wàn)元,該批商品的成本為4 200萬(wàn)元。根據(jù)合同約定乙公司擁有2個(gè)月的試用期,在試用期間出現(xiàn)問題有權(quán)退貨。甲公司預(yù)計(jì)退貨概率為10%,至12月31日乙公司尚未退貨。甲公司適用的所得稅稅為15%,甲公司預(yù)計(jì)未來(lái)期間將有足夠的應(yīng)納稅所得額用以利用可抵扣暫時(shí)性差異。不考慮其他因素,甲公司2×21年12月31日應(yīng)確認(rèn)遞延所得稅資產(chǎn)為( )。 A.75萬(wàn)元 B.12萬(wàn)元 C.20萬(wàn)元 D.18萬(wàn)元 399
- (1)根據(jù)資料,計(jì)算乙公司20X6年度、20X7年度分別應(yīng)確認(rèn)的收入 364
- 甲公司為增值稅一般納稅人,增值稅稅率為13%,適用的所得稅稅率為25%,按照凈利潤(rùn)的10%提取法定盈余公積。甲公司 20×7年度的財(cái)務(wù)報(bào)告批準(zhǔn)報(bào)出日為20x8年3月31日,匯算清繳日為2月28日。20×7年10月 20日銷售一批商品給乙公司,取得收入120萬(wàn)元(不含增值稅)。商品發(fā)出時(shí)控制權(quán)轉(zhuǎn)移,甲公司按照以往經(jīng)驗(yàn)估計(jì)不會(huì)發(fā)生退貨,且已經(jīng)確認(rèn)收入不會(huì)發(fā)生轉(zhuǎn)回,從而確認(rèn)收入120萬(wàn)元,并結(jié)轉(zhuǎn)成本100萬(wàn)元。20×7年12月31日,該筆貨款尚未收到,甲公司已經(jīng)對(duì)應(yīng)收賬款計(jì)提2%的壞賬準(zhǔn)備。20×8年1月15日,由于產(chǎn)品質(zhì)量問題,該批商品被退回,相關(guān)退貨手續(xù)已完成。不考慮其他因素, 則該項(xiàng)銷售退回對(duì)甲公司20×7年度財(cái)務(wù)報(bào)告未分配利潤(rùn)的影響金額為( )萬(wàn)元。 A.-12.89 B.-12.127 C.-17.19 D.0 2073
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