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問(wèn)題已解決
做銷售退回的會(huì)計(jì)分錄
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甲公司2019年3月15日退回的商品是2018年12月份完成銷售的，退回時(shí)2018年度財(cái)務(wù)報(bào)告尚未報(bào)出，所以該銷售退回屬于資產(chǎn)負(fù)債表日后事項(xiàng)，但是屬于2018年度所得稅匯算清繳之后的調(diào)整事項(xiàng)。所以，2019年3月15日，甲公司對(duì)該項(xiàng)銷售退回的會(huì)計(jì)處理為：
1．沖減2018年度銷售收入
借：以前年度損益調(diào)整 1000000
應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅（銷項(xiàng)稅額）130000
貸：應(yīng)收賬款 1130000
2．沖減2019年度銷售成本
借：庫(kù)存商品 800000
貸：以前年度損益調(diào)整 800000
借：應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交消費(fèi)稅 30000
貸：以前年度損益調(diào)整 30000
2022 05/05 16:04
84785016 
2022 05/05 16:08
確定寫(xiě)完了嗎
文靜老師 
2022 05/05 16:09
銷售退回的分錄就是這兩個(gè)，同學(xué)
84785016
2022 05/05 16:09
對(duì)嗎這樣
文靜老師
2022 05/05 16:15
你這個(gè)所得稅沒(méi)考慮消費(fèi)稅
84785016
2022 05/05 16:29
那怎么做呢
文靜老師
2022 05/05 16:31
具體過(guò)程看下面公式
1000000-800000-30000=170000
170000*25%=170000/4=42500
84785016
2022 05/05 16:31
那老師可不可以寫(xiě)一下完整的分錄
文靜老師
2022 05/05 17:01
光銷售退回只有我第一次回復(fù)的分錄，如果考慮企業(yè)所得稅影響
2019年3月15日
借：遞延所得稅資產(chǎn)42500
貸：以前年度損益調(diào)整42500
2019年12月31日
借：應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交所得稅 42500
貸：遞延所得稅資產(chǎn)42500
由于匯算清繳后發(fā)生退回，稅會(huì)差異調(diào)整遞延所得稅資產(chǎn)，同時(shí)年底調(diào)整退回當(dāng)年企業(yè)所得稅
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