3、甲事業(yè)單位為增值稅-般納稅人,增值稅率為13%, 2X21年發(fā)生下列有關(guān)業(yè)務(wù)如下: (1) 3月1日,購(gòu)入物資一 批,取得的增值稅專用發(fā)票上注明的物資價(jià)款為20萬(wàn)元,增值稅稅額為2.6萬(wàn)元,已經(jīng)稅務(wù)局認(rèn)證??铐?xiàng)尚未支付,當(dāng)日收到物資,經(jīng)驗(yàn)收合格后入庫(kù)。3月6日,該單位以財(cái)政授權(quán)支付方式支付了全部?jī)r(jià)款。 (2) 4月18日,經(jīng)批準(zhǔn)購(gòu)入一臺(tái)不需要安裝的設(shè)備,用于開展專業(yè)業(yè)務(wù)活動(dòng)及其輔助活動(dòng),取得的增值稅專用發(fā)票上注明的價(jià)款為100萬(wàn)元,增值稅稅額為13萬(wàn)元,以財(cái)政直接支付方式支付了相關(guān)款項(xiàng)。預(yù)計(jì)使用年限20年,采用年限平均法計(jì)提折舊。 (3) 12月末,對(duì)固定資產(chǎn)進(jìn)行盤點(diǎn),盤虧臺(tái)式電腦5臺(tái),賬面余額為6萬(wàn)元,已提折舊1萬(wàn)元,報(bào)經(jīng)批準(zhǔn)后應(yīng)由單位職工李四賠償1.5萬(wàn)元,款項(xiàng)已經(jīng)收到,其他損失由單位承擔(dān)。要求:根據(jù)上述資料編制甲事業(yè)單位的相關(guān)會(huì)計(jì)分錄。
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借:庫(kù)存物品 20
應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交稅金(進(jìn)項(xiàng)稅額)2.6
貸:應(yīng)付賬款 22.6
3月6日:
財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)
借:應(yīng)付賬款 22.6
貸:零余額賬戶用款額度 22.6
預(yù)算會(huì)計(jì):
借:事業(yè)支出 22.6
貸:資金結(jié)存-零余額賬戶用款額度 22.6
(2)4月18日
財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)
借:固定資產(chǎn) 100
應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交稅金(進(jìn)項(xiàng)稅額)13
貸:財(cái)政撥款收入 113
預(yù)算會(huì)計(jì)
借:事業(yè)支出 113
貸:財(cái)政撥款預(yù)算收入 113
每月計(jì)提折舊:
借:業(yè)務(wù)活動(dòng)支出 0.42
貸:固定資產(chǎn)累計(jì)折舊 0.42(100/20/12)
(3)
借:待處理財(cái)產(chǎn)損溢-待處理財(cái)產(chǎn)價(jià)值 5
固定資產(chǎn)累計(jì)折舊 1
貸:固定資產(chǎn) 6
借:庫(kù)存現(xiàn)金 1.5
貸:待處理財(cái)產(chǎn)損溢-處理凈收入 1.5
借:資產(chǎn)處置費(fèi)用 3.5
貸:待處理財(cái)產(chǎn)損溢-待處理財(cái)產(chǎn)價(jià)值 3.5
借:待處理財(cái)產(chǎn)損溢-處理凈收入 1.5
貸:應(yīng)繳財(cái)政款 1.5
2022 04/29 11:39
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- 支付地質(zhì)勘查、規(guī)劃方案、施工圖設(shè)計(jì)等前期工程費(fèi)26.5萬(wàn)元,取得增值稅專用發(fā)票注明價(jià)款25萬(wàn)元,增值稅稅額1.5萬(wàn)元;支付某施工企業(yè)承包的地下設(shè)施、管道等基礎(chǔ)設(shè)施費(fèi)?76.3萬(wàn)元,取得增值稅專用發(fā)票注明價(jià)款70萬(wàn)元,增值稅稅額6.3萬(wàn)元。上述項(xiàng)均通過(guò)銀行轉(zhuǎn)賬支付 327
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- 某市甲公司為增值稅一般納稅人,(1)進(jìn)口一批高檔香水精,關(guān)稅完稅價(jià)格為15萬(wàn)元,關(guān)稅稅率為40%(2)購(gòu)進(jìn)一批化妝品用農(nóng)產(chǎn)品,取得小規(guī)模納稅人代開的增值稅專用發(fā)票,注明價(jià)款3萬(wàn)元,增值稅0.09萬(wàn)元。當(dāng)月全部領(lǐng)用用于生產(chǎn)高檔化妝品。 (3)委托一縣城日化廠乙加工高檔化妝品(一般納稅人),甲提供上月購(gòu)入的原料,成本為50萬(wàn)元,支付不含稅運(yùn)費(fèi)1萬(wàn)元,取得了小規(guī)模運(yùn)輸企業(yè)代開的增值稅專用發(fā)票;另支付不含稅加工費(fèi)和輔料費(fèi)用8.5萬(wàn)取得了乙開具的增值稅專用發(fā)票。乙公司無(wú)同類產(chǎn)品的 1780
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