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同學(xué)你好 1、全年應(yīng)稅所得≤20萬(wàn)元的企業(yè)將累計(jì)應(yīng)稅所得×15%的積填入本行“累計(jì)金額”欄，同時(shí)，該金額填入第3行“其中：減半征收”的“累計(jì)金額”欄。 2、新政施行日后成立，全年應(yīng)稅所得≤30萬(wàn)元的企業(yè) 3、新法規(guī)施行日前成立，20萬(wàn)元 (1)將減半征稅稅額+減低稅率稅額之和填入本行“累計(jì)金額”欄，同時(shí)，減半征稅稅額填入第3行“其中：減半征收”的“累計(jì)金額”欄。其中： 減半征稅稅額=累計(jì)應(yīng)稅所得×15%×(新法規(guī)施行日之后經(jīng)營(yíng)月份數(shù)÷2015年度經(jīng)營(yíng)月份數(shù)) 減低稅率稅額=累計(jì)應(yīng)稅所得×5%×(新法規(guī)施行日之前經(jīng)營(yíng)月份數(shù)÷2015年度經(jīng)營(yíng)月份數(shù)) (2)企業(yè)可以利用《小型微利企業(yè)所得稅優(yōu)惠比例查詢表》，根據(jù)本企業(yè)“成立時(shí)間”在表中所在行次及對(duì)應(yīng)的“優(yōu)惠率”和“其中減半”，簡(jiǎn)便計(jì)算填報(bào)。 將申報(bào)屬期的“優(yōu)惠率”對(duì)應(yīng)的比例與累計(jì)應(yīng)稅所得的乘積，填入本行“累計(jì)金額”欄。 將申報(bào)屬期的“其中減半”對(duì)應(yīng)的比例與累計(jì)應(yīng)稅所得的乘積，填寫第3行“其中：減半征稅”的“累計(jì)金額”欄。