某稅務(wù)師2021年2月對(duì)企業(yè)2020年的納稅情況進(jìn)行審核,發(fā)現(xiàn)企業(yè)12月份將基建領(lǐng)用的材料成本20000元計(jì)入生產(chǎn)成本中,由于企業(yè)生產(chǎn)產(chǎn)品成本已經(jīng)進(jìn)行了部分結(jié)轉(zhuǎn)和銷售,所以無(wú)法按照審核發(fā)現(xiàn)的20000元直接作為錯(cuò)賬調(diào)整金額。2020年底企業(yè)的原材料科目余額是80000元,在產(chǎn)品科目余額是100000元,完工產(chǎn)品(庫(kù)存商品)科目余額500000元,當(dāng)期的已銷售產(chǎn)品成本是400000元,基建工程尚未完工,假設(shè)該企業(yè)已經(jīng)結(jié)賬。要求: (1)按“比例分?jǐn)偡ā庇?jì)算錯(cuò)賬調(diào)整金額在相關(guān)環(huán)節(jié)分?jǐn)偟姆峙渎?、分?jǐn)倲?shù)額。 (2)做出跨年度賬務(wù)調(diào)整分錄
問(wèn)題已解決
溫馨提示:如果以上題目與您遇到的情況不符,可直接提問(wèn),隨時(shí)問(wèn)隨時(shí)答
速問(wèn)速答(1)劉某應(yīng)向稅務(wù)機(jī)關(guān)申請(qǐng)代開(kāi)增值稅發(fā)票。
(2)劉某應(yīng)當(dāng)按銷售服務(wù)繳納增值稅,同時(shí)根據(jù)繳納的增值稅繳納相應(yīng)的城建稅及教育費(fèi)附加、地方教育附加,并按勞務(wù)報(bào)酬所得預(yù)繳個(gè)人所得稅。
應(yīng)繳納增值稅=80000÷1.03×3%=2330.10(元)
應(yīng)繳納城建稅=2330.10×7%/2=81.55(元)
應(yīng)繳納教育費(fèi)附加和地方教育費(fèi)附加=2330.10×(3%+2%)/2=58.25(元)
應(yīng)預(yù)繳個(gè)人所得稅=(80000÷1.03-81.55-58.25)×(1-20%)×40%-7000=17809.63(元)
(3)企業(yè)為個(gè)人代為負(fù)擔(dān)的稅款不能在企業(yè)所得稅前扣除,因?yàn)椴痪哂邢嚓P(guān)性和合理性。
2022 04/27 22:01
閱讀 205
描述你的問(wèn)題,直接向老師提問(wèn)
相關(guān)問(wèn)答
查看更多- 本題目調(diào)整分錄涉及以前年度損益調(diào)整,以前年度損益調(diào)整再怎么處理? 題目來(lái)源× 1. 某稅務(wù)師2019年2月對(duì)企業(yè)2018年的納 稅情況進(jìn)行審核,發(fā)現(xiàn)企業(yè)2018年12月 份將福利部門(mén)領(lǐng)用的外購(gòu)材料成本20000 元(已抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額)計(jì)入生產(chǎn)成本中, 由于企業(yè)生產(chǎn)產(chǎn)品成本已經(jīng)進(jìn)行了部分結(jié) 轉(zhuǎn)和銷售,所以無(wú)法按照審核發(fā)現(xiàn)的20000 元直接作為錯(cuò)賬調(diào)整金額。 2018年年底企業(yè)的在產(chǎn)品相關(guān)成本科目 余額是100000元,完工產(chǎn)品相關(guān)成本科 目余額500000元,當(dāng)期的已銷售產(chǎn)品成 本是400000元,假設(shè)該企業(yè)已經(jīng)結(jié)賬。 要求: 475
- 注冊(cè)稅務(wù)師在2012年3月對(duì)某工業(yè)企業(yè)2011年度年終結(jié)賬后的納稅情況進(jìn)行審核時(shí)發(fā)現(xiàn),該企業(yè)2011年10月有一筆集體福利領(lǐng)用庫(kù)存材料10000元的賬務(wù)處理為: 借:生產(chǎn)成本10000 貸:原材料10000 該企業(yè)各期生產(chǎn)銷售均衡,各期原材料、在產(chǎn)品和產(chǎn)成品都有一定數(shù)量的余額。注冊(cè)稅務(wù)師按照“比例分?jǐn)偡ā庇?jì)算調(diào)整額,在調(diào)賬處理時(shí)計(jì)入貸方調(diào)整科目的有( )。 請(qǐng)問(wèn)老師,這個(gè)分錄咋寫(xiě) 329
- 27、某稅務(wù)師于2019年12月對(duì)企業(yè)2019年的納稅情況進(jìn)行審核時(shí)發(fā)現(xiàn),2018年2月銷售啤酒收取的包裝物押金23400元已經(jīng)逾期,仍然在其他應(yīng)付款的貸方掛賬,則以下調(diào)整分錄中正確的是()。分錄怎么做 248
- 涉稅服務(wù)實(shí)務(wù) 【多選題】 1、稅務(wù)師在2023年3月對(duì)某工業(yè)企業(yè)2022年度年終結(jié)賬后的納稅情況進(jìn)行審核時(shí)發(fā)現(xiàn),該企業(yè)2022年8月有一筆修建廠房領(lǐng)用外購(gòu)庫(kù)存材料30000元的賬務(wù)處理為: 借:生產(chǎn)成本 30000 貸:原材料 30000 該在建工程尚未完工。該企業(yè)各期生產(chǎn)銷售均衡,各期原材料、在產(chǎn)品和產(chǎn)成品都有一定數(shù)量的余額。稅務(wù)師按照“比例分?jǐn)偡ā庇?jì)算調(diào)整額,在調(diào)賬處理時(shí)計(jì)入貸方調(diào)整科目的有( )。 A.原材料 B.生產(chǎn)成本 C.庫(kù)存商品 D.以前年度損益調(diào)整 E.應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅(銷項(xiàng)稅額 什么時(shí)影響原材料,什么時(shí)不影響原材料,請(qǐng)老師舉例詳解。 633
- 1. 稅務(wù)師在2018年2月對(duì)某工業(yè)企業(yè)2017年度年終結(jié)賬后的納稅情況進(jìn)行審核時(shí)發(fā)現(xiàn),該企業(yè)2017年10月將用于職工福利支出的80000元記入到“長(zhǎng)期待攤費(fèi)用”,該項(xiàng)“長(zhǎng)期待攤費(fèi)用”項(xiàng)目已于2017年11月開(kāi)始攤銷計(jì)入“生產(chǎn)成本”。該企業(yè)各月份無(wú)在產(chǎn)品余額,但有一定的完工產(chǎn)品庫(kù)存和完工產(chǎn)品出售情況,稅務(wù)師進(jìn)行賬務(wù)調(diào)整時(shí),應(yīng)借記“應(yīng)付職工薪酬”賬戶,貸記的賬戶不包括(?。?A.本年利潤(rùn) B.長(zhǎng)期待攤費(fèi)用 C.庫(kù)存商品 D.以前年度損益調(diào)整 這個(gè)題可以舉個(gè)例子嗎 461
最新回答
查看更多- 一般納稅人,主營(yíng)紙制品,后新增公司營(yíng)業(yè)范圍:食品預(yù)包裝,我想問(wèn)下,做促銷,買(mǎi)10箱紙送一箱礦泉水,公司是外購(gòu)的飲料 (借:庫(kù)存-礦泉水 借:進(jìn)項(xiàng)稅 貸:應(yīng)付賬款 )購(gòu)進(jìn)的礦泉水是否進(jìn)項(xiàng)可以抵扣,然后隨紙贈(zèng)送礦泉水,開(kāi)增票的時(shí)候按比例分?jǐn)傞_(kāi)票,借:應(yīng)收 貸:主營(yíng)收入-紙 貸:其他收入-礦泉水 貸:銷項(xiàng)稅? 那隨紙贈(zèng)送的礦泉水月底直接結(jié)轉(zhuǎn)礦泉水的成本嗎?借:其他成本 貸:庫(kù)存-礦泉水 老師,麻煩看下是否正確,謝謝 然后明年匯算清繳也不用調(diào)整什么對(duì)吧? 15小時(shí)前
- 這個(gè)稅費(fèi)題怎么寫(xiě) 昨天
- 例題52.為什么計(jì)算中乘以10%而不是20% 昨天
- 香港存款利率計(jì)算器可以用來(lái)計(jì)算什么類型的利率? 昨天
- 請(qǐng)問(wèn)湖南省二套房契稅的稅率是多少? 昨天
趕快點(diǎn)擊登錄
獲取專屬推薦內(nèi)容